Налоги 2017: девять изменений в законодательстве РФ

Что важно знать об изменениях в налоговом законодательстве, которые вступают в силу в 2017 году? Некоторые из них могут способствовать развитию вашего бизнеса, другие требуют внимания как возможный источник претензий со стороны госорганов. Чтобы оценить налоговый климат этого года, мы составили краткий обзор самых заметных изменений в НК РФ.

1. Многим понравится новый лимит по выручке и стоимости основных средств при использовании упрощенной системы налогообложения. Теперь он составляет 150 млн. рублей. Это открывает представителям среднего и даже крупного бизнеса новые легальные пути «обхода» НДС, а также налога на имущество. И это еще не все хорошие новости.

2. К беспроцентным займам больше не применяются правила трансфертного ценообразования – с 2017 года эти займы по умолчанию считаются неконтролируемой сделкой. Даже если договор заключен между взаимосвязанными юр. лицами, а гипотетический доход в виде процентов превышает миллиард рублей, взимать налог на прибыль по этим процентам ФНС не будет.

3. Кроме того, появился еще один законный способ «безналогового» рефинансирования. Уплачивать налоги за компанию теперь может третье лицо. При этом у самой компании не возникает налогооблагаемого дохода, а у реального плательщика – расхода. Данный механизм может быть удобен неафилированным группам компаний.

4. Увы, не все налоговые схемы в этом году упрощаются. Есть и обратное движение. Например, перенос убытков на будущее теперь возможен только по частям. В период с 2017 по 2020 год уменьшать налоговую базу на прошлые убытки можно будет не более чем на 50%. Уплаты налога с оставшейся половины не избежать. Но можно оптимизировать налог путем слияния убыточной компании с прибыльной: текущая прибыль одной компании сократится на убытки другой.

Для расчета оптимальной налоговой нагрузки можно воспользоваться сервисом СБиС Анализ финансов, налогов и подбор кредитов. Он покажет, насколько ваша нагрузка отличается от среднеотраслевой, проведет анализ динамики по каждому налогу и предложит оптимальный для вас режим налогообложения. Автоматизировать подготовку налоговой и бухгалтерской отчетности поможет СБиС++Электронная отчетность. Это комплексное решение для формирования, проверки и сдачи электронной отчетности в госорганы.

5. Изменился подход к резерву по сомнительным долгам. Теперь невозможно снизить налогооблагаемую прибыль путем создания встречной задолженности на нужную сумму и резервирования обеих сумм вместо взаимозачета. Меняется и порядок расчета суммы резерва в налоговом периоде. Сумма резерва теперь не должна превышать 10% от выручки за текущий или предшествующий отчетный период. Зато по новым правилам компания имеет право не дробить резерв, а уже в первом квартале создавать его в размере больше прошлогоднего, если выручка за текущий отчетный период превысит годовую. Кроме того, компания не обязана заранее поквартально прописывать базу исчисления резерва в учетной политике. Считать ли максимумом 10% от текущего периода или от прошлого, компания решает в течение самого отчетного периода.

6. Выдача гарантий и поручительств без начисления НДС и налога на прибыль по этой операции теперь доступа всем! Ранее это было привилегией кредитных организаций. Однако, если должнику нужен вычет по НДС, есть два способа его получить. Во-первых, дружественный поручитель может отказаться от льготы. Во-вторых, он может выставить счет-фактуру с выделением НДС, после чего должник примет НДС к вычету. Это очень удобно для организации поручительства внутри групп компаний.

Также изменился порядок оформления поручительства по налоговым правоотношениям. Теперь для обеспечения в налоговых спорах и для возмещения НДС в заявительном порядке поручителю необходимо заключать договор с налоговым органом. Кроме того, по истечении срока выполнения обязательств налоговая больше не может сразу обращать взыскание на средства поручителя. Вместо этого она должна, согласно пункту 3 ст. 74 НК РФ, в течение 5 дней направить ему требование об уплате. И только если средства снова не будут внесены в установленный срок, начнется их взыскание через суд. Это делает поручительство более привлекательным инструментом налогового планирования.

Чтобы заранее подготовиться к налоговым проверкам и оценить свой бизнес глазами инспектора, вы можете позвонить нам и получить бесплатную консультацию. Вы узнаете, как с помощью СБиС отслеживать единый реестр готовящихся плановых и внеплановых проверок со стороны госорганов. Мы также расскажем, как на основе ваших отчетов автоматически проверить, привлекает ли ваш бизнес особое внимание ФНС и ФСС, и что необходимо предпринять для снижения налоговых рисков. Закажите обратный звонок и узнайте больше о всех преимуществах СБиС уже сегодня.

7. С июля 2017 года изменится процедура возмещения НДС в заявительном порядке. Для оформления возмещения НДС можно будет привлекать небанковских поручителей. Поручителями могут выступать организации, которые не являются иностранными, не находятся в процессе ликвидации/реорганизации, не имеют задолженностей по налогам или признаков банкротства. В части налоговой нагрузки требования к поручителю совпадают с теми, которые предъявляются к компании, претендующей на возмещение НДС в заявительном порядке. При этом поручитель может выдавать поручительства на сумму не более 20% от своих чистых активов.

8. Вступил в силу новый порядок исчисления страховых взносов (в соответствии с главой 34 НК РФ). На сверхнормативные суточные теперь начисляются страховые взносы. Норматив устанавливается, исходя из пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

9. Исключен уход от выплаты долгов путем клонирования компаний и смены владельца бизнеса. С 30 ноября 2016 года налоговая инспекция получила право взыскивать недоимки с физических лиц, аффилированных с компанией-должником. Взыскание может быть обращено на средства учредителя компании, ее руководителя или других выгодоприобретателей.

Все последние изменения налогового законодательства учтены в системе СБиС! Новые формы отчетов появляются в СБиС по мере их законодательного утверждения. Сервисы СБиС работают в режиме 24/7 – вы можете отправлять отчетность в удобное вам время, без привязки к часам работы территориальных госорганов. О сроках сдачи отчетов и уплаты налогов вам будет напоминать встроенный в программу календарь, сформированный специально для вашей компании – с учетом вашей отрасли и применяемой системы налогообложения! Владельцам нескольких компаний или филиалов СБиС обеспечит контроль над очередностью подготовки и сдачи отчетов, с возможностью распределения задач между несколькими бухгалтерами. Программа также упрощает переписку с госорганами: любые необходимые документы и разъяснения вы можете быстро передавать в зашифрованном виде и по защищенным каналам связи. Сотрудники госорганов также смогут передавать вам свои запросы и требования.

Позвоните нам или оставьте заявку на обратный звонок и начинайте пользоваться преимуществами СБиС для развития вашего бизнеса! 


Заказать услугу
Оформите заявку на сайте. Менеджер компании свяжется с Вами в течение 30 минут и ответит на Ваши вопросы
Вернуться к списку