6-НДФЛ в 2023 году: что поменялось в отчетности?

Отчет 6-НДФЛ должны сдавать все организации и ИП, имеющие статус налогового агента, и выплачивающие доходы работникам. Этим отчетом бизнес отчитывается перед налоговой о том, сколько он выплатил средств работникам и сколько из них перечислил в бюджет в качестве налога на доходы физических лиц. С 2023 года действует обновлённая форма отчёта 6-НДФЛ. Что поменялось в отчете, какие изменения с НДФЛ повлекли за собой обновление данной формы отчетности – подробнее об этом в нашей статье.

Главные изменения в НДФЛ с 2023 года.

1. Сроки уплаты, расчетный период и срок сдачи отчетности изменились. С 2023 года, в связи с появление Единого налогового платежа, установлены следующие даты по НДФЛ:

• расчетный период - с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, 

• срок уплаты – перечислять НДФЛ в бюджет необходимо не позже 28-го числа текущего месяца,

• срок сдачи отчета 6-НДФЛ - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года отчет сдается до 25 февраля следующего года.

2. Установлены особые сроки. В двух месяцах установили особые сроки уплаты удержанного НДФЛ: 

• за 1−22 января - не позднее 28 января, 

• за 23−31 декабря - не позднее последнего рабочего дня года.

3.  С 2023 года действует обновлённая форма отчёта 6-НДФЛ. Главные изменения произошли в первом разделе отчета, например, теперь блок со сроками перечисления НДФЛ состоит из 4-х строчек.

Обеспечьте сдачу отчетности по НДФЛ без ошибок и сложностей. Используйте СБИС! СБИС Электронная отчетность подготовит и сдаст ваши отчеты точно в срок, а сервис автосверки проведет сверку с налоговой и покажет все расхождения. Узнайте, как подключиться к СБИС со скидкой 50%.

Получить скидку

Кто и в какие сроки сдает 6-НДФЛ в 2023 году. 

Отчет по форме 6-НДФЛ должны сдавать все компании и ИП, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ, то есть выплачивают доходы гражданам. 

Самые распространенные виды дохода, облагаемые НДФЛ:

• выплаты физлицам по трудовым договорам,

• выплаты физлицам по ГПД (гражданско-правовым договорам), 

• материальная помощь,

• подарки (НДФЛ облагаются подарки, стоимость которых больше 4 тыс. руб.)

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ ежеквартально - по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по итогам отчетного года.  

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2023 год:

• 1 квартал - 25 апреля 2023 г.,

• полугодие - 25 июля 2023 г.,

• 9 месяцев - 25 октября 2023 г.,

• год - 26 февраля 2024 г. (так как 25 февраля выпадает в 2024 году на выходной день воскресенье).

Форма 6-НДФЛ: структура и изменения.

Форма 6-НДФЛ (расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом) действует с 2016 года. В 2021 году форма отчетности претерпела ряд серьезных изменений. В частности, в состав отчета была включена справка 2-НДФЛ, которая сдается раз в год, в составе годового отчета 6-НДФЛ. Также в 2021 году форма претерпела и другие серьезные изменения, например, из-за введения прогрессирующей шкалы налога разделы были дополнены полями для указания кода бюджетной квалификации каждой ставки НДФЛ. В справке стали указываться доходы как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым. Изменилась сама логика отчета, данные стали идти в отчете от частных к общим, ранее было наоборот. Сделано это было при помощи простой перестановки - первый и второй разделы отчета были поменяны местами.

Состав формы 6-НДФЛ в 2023 году:

• Титульный лист.

• Раздел 1.

• Раздел 2.

• Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ: 

• Приложение №1 к расчету, состоящее из 4 разделов.

• Приложение с помесячными доходами.

Осенью 2022 года в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, обновленная форма начала действовать с 1 января 2023 года.  Изменения внесены Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД 7 11/881@.  Изменения в отчетности вызваны введением ЕНП, а также тем, что с 2023 НДФЛ с доходов физлиц обязателен к удержанию как с аванса, так и с зарплаты. 

Изменения не столь глобальные, как были в 2021 году. Например, в графе «Наименование элемента» в строке «Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода» слово «удержанная» заменено словами «подлежащая перечислению», однако изменения есть, о них надо знать и учитывать при подготовке данной формы отчетности. 

Если обобщить важные изменения, то они выглядят так: в Разделе 1 изменилась формулировка строки 020. Теперь здесь необходимо указывать сумму налога, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода, обобщенную по всем физическим лицам. Также в Разделе 1 появились строки 021, 022, 023, 024 для указания сумм исчисленного и удержанного налога, подлежащих перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам отчетного периода.

Скачать актуальную форму 6-НДФЛ можно по ссылке>>.

Изменения в отчете 6-НДФЛ в Разделе 1 с 2023 года:

• В поле 010 - код бюджетной классификации по налогу.

• 182 1 01 02010 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов до 5 млн руб.

• 182 1 01 02080 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.

• В поле 020 - сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, обобщенная по всем физическим лицам.

• В поле 021 - сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:

• за первый квартал - за период с 1 января по 22 января;

• за полугодие - за период с 23 марта по 22 апреля;

• за девять месяцев - за период с 23 июня по 22 июля;

• за год - за период с 23 сентября по 22 октября.

• В поле 022 - сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода:

• за первый квартал - за период с 23 января по 22 февраля;

• за полугодие - за период с 23 апреля по 22 мая;

• за девять месяцев - за период с 23 июля по 22 августа;

• за год - за период с 23 октября по 22 ноября.

• В поле 023 - сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода:

• за первый квартал - за период с 23 февраля по 22 марта;

• за полугодие - за период с 23 мая по 22 июня;

• за девять месяцев - за период с 23 августа по 22 сентября;

• за год - за период с 23 ноября по 22 декабря.

• В поле 024 - сумма исчисленного и удержанного налога по четвертому сроку перечисления за период с 23 по 31 декабря, подлежащая перечислению не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода. При составлении Расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется. При этом сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021 - 024.

• В поле 030 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации за последние три месяца отчетного периода.

• В поле 031 - дата возврата налогоплательщикам налоговым агентом налога в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации.

• В поле 032 - сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации в указанную в поле 031 дату. При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032.

Как и куда подавать отчетность 6-НДФЛ.

Компании направляют 6-НДФЛ в налоговую по месту регистрации, ИП - по месту жительства.

В 2023 году отчет 6-НДФЛ на бумаге могут сдать только компании с численностью сотрудников до 9 человек. Если в компании 10 и более физлиц, которым выплачиваются доходы, то сдавать отчет требуется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Ответственность за ошибки и несвоевременную сдачу 6-НДФЛ.

Согласно ст. 126 НК РФ, за несвоевременную сдачу отчета грозит штраф в 1 тыс. руб. за каждый месяц просрочки. Могут оштрафовать и ответственное должностное лицо – на 300-500 руб.  Страшнее, если заблокируют счет. Сделать это могут уже через 20 дней с установленной даты предоставления отчетности.

Ошибка в 6-НДФЛ обходится предприятию в 500 руб., должностному лицу – в 300-500 руб. За сдачу на бумаге отчета с численностью более 9 работников также грозит штраф и последующая обязательна сдача отчета в электронном виде.

Сдавать обновленную отчетность без ошибок и просрочек помогает сервис СБИС.

Быть в курсе всех тонкостей налога на имущество и других налогов и отчетности по ним позволяет СБИС Электронная отчетность. Все изменения мгновенно отражаются в программе, вы не запутаетесь с новым отчетом, его разделами-подразделами и сроками. Новый календарь отчетности и уплаты налогов и взносов будет всегда под рукой.

СБИС Бухгалтерия и учет.- это целая система для ведения бухучета, кадрового учета и сдачи отчетности вместо нескольких программ. Работа в системе возможна из любой точки мира, с любого устройства.

Если вам нужна помощь в подготовке 6-НДФЛ, наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

В арсенале СБИС новое решение - Саби Бухта. Оно призвано помочь обслуживающим бухгалтериям и бухгалтерам-аутсорсерам автоматизировать не только содержательную часть работы по ведению учета и отправки отчетности, но и облегчить коммуникации с заказчиком и собственные внутренние процессы. Важной особенностью Саби Бухты является простота использования и неограниченное число пользователей.