Чек лист по продаже прослеживаемых товаров: пошаговая инструкция

Система прослеживаемости товаров заработала в полную силу. У бизнеса появились дополнительные обязанности: пронумеровывать партии отслеживаемого товара, отчитываться за его движение, заполнять совершенно новые формы отчетности. Причем, отчитываться по прослеживаемым товарам необходимо только в электронном виде. Как работать по новым правилам – пошаговая инструкция в нашей статье.

Кто, где, когда должен работать с прослеживаемыми товарами?

• Кто: прослеживать товары из перечня, утвержденного государством, обязаны как юридические, так и физические лица (ИП), совершающие операции с этими товарами: от ввоза, продажи, передачи посредникам, вывозе из РФ до конфискации и утилизации.
• Что: Правительство РФ в Постановлении от 01.07.2021 № 1110 утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости на территории России. Пока этот перечень довольно небольшой. В него входят холодильники и холодильное оборудование, стиральные машины, детские кресла и коляски, мониторы и проекторы, а также спецтехника, погрузчики и транспортные средства специального назначения.
• Где: прослеживание осуществляется в границах России и в границах всех стран ЕАЭС (Армении, Беларуси, Киргизии, Казахстана), а также в границах всего Евразийского экономического союза ЕАЭС.
• Когда: правила прослеживаемости официально вступили в силу с 1 июля 2021 года и заработали на неделю позже – с 8 июля 2021 года. Они утверждены Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Ранее, с 1 июля 2019 года по 30 июня 2021 года, на территории Российской Федерации проходил эксперимент по прослеживаемости товаров. Целью эксперимента было наладить процедуру учёта товаров, отточить работу информационной системы, отладить межведомственное взаимодействие.
• Как: товары прослеживаются через документы, без нанесения на них контрольно-идентификационных знаков, Товарам присваиваются специальные регистрационные номера партий товаров (РНПТ). При реализации таких товаров плательщики НДС включают соответствующий РНПТ в счет-фактуру, те же, кто не платит НДС, включают РНПТ в документ об отгрузке.
• При каких обстоятельствах: прослеживаются товары, которые предназначены для продажи или для использования бизнесом в ходе своей финансово-хозяйственной деятельности.

4 новые формы отчетности

Приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ утверждены отчетные формы по товарам, обязательным к прослеживаемости. До 11 сентября 2021 года действовали формы рекомендательного характера, сейчас действуют официально утвержденные ФНС формы.

1. Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости;
2. Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства-члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
3. Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства-члена ЕАЭС;
4. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Пошаговая инструкция работы с прослеживаемыми товарами

1. Убеждаемся, что товар является прослеживаемым.

Для того чтобы убедиться в том, что товар является прослеживаемым, проверяем его на два параметра: страну-производителя и код товара – тем самым удостоверяемся, что товар является импортным и включен в перечень прослеживаемых. Для этого нужно изучить техническую документацию, которую предоставляет продавец вместе с товаром, где должна быть указана страна происхождения. Проверить, включен ли товар в перечень прослеживаемым, можно путем сравнения его кода по ТН ВЭД ЕАЭС с утвержденным списком прослеживаемых товаров.

2. Налаживаем электронный документооборот и получаем цифровую подпись.

Согласно законодательства, при работе с прослеживаемым товаром налогоплательщику необходимо организовать электронный документооборот и передавать данные по прослеживаемым товарам по телекоммуникационным каналам связи в сети Интернет. Для этого необходимо заключить договор с оператором ЭДО, установить учетные программы. Тем, кто был противником перехода на электронные рельсы, работа с прослеживаемыми товарами закрыта, поэтому перестройка «на цифру» в данном случае неизбежна. Также понадобится получить электронную подпись, которая необходима для придания юридической значимости электронным документами. Заметим, что ЭЦП обязательно должна быть на сертифицированном носителе.

СБИС Прослеживаемость товаров создан специально для работы с прослеживаемыми товарами.  Настройка учета, обмен электронными счетами-фактурами, сдача нового отчетности по прослеживаемым товарам.

3. Оформляем по новым правилам остатки.

Если у налогоплательщика есть в остатках товары, подлежащие прослеживаемости, провести инвентаризацию и уведомить об остатках надо по состоянию на 8 июля 2021 года. Форма уведомления утверждена официально. Срок представления «Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости» не установлен. Главное условие – отправить уведомление до того, как будет осуществляться операция с прослеживаемым товаром. Уведомление создается на каждый вид товаров, что важно помнить тем, кто работает с несколькими видами прослеживаемых товаров. Подтвердить наличие товара можно актом инвентаризации, бухгалтерской справкой-расчётом или другим подтверждающим документом. Если уведомление об остатках содержит ошибку, нужно подготовить и отправить скорректированное уведомление.

После получения уведомления налоговая должна отправить налогоплательщику РНПТ (регистрационный номер партии товара), который станет главным идентификатором прослеживаемого товара. Именно он понадобится для учета, подготовки документации и отчетности.

В письме ФНС России от 13 октября 2021 г. № ЕА-4-26/14498@) даны пояснения, как поступать с остатками, если они уже отданы в розничную сеть. ФНС сообщила следующее: уведомление об остатках не представляется в случае, если на момент вступления в силу Перечня прослеживаемых товаров, товар был передан для реализации физическим лицам для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и в течение 6 месяцев со дня вступления в силу Перечня товаров реализован. То есть, если товар по состоянию на 08.07.2021 находится в торговом зале розничной магазина и его планируют продать до 01.01.2022, то в отношении товара представлять Уведомление об остатках не нужно.

4. Получаем регистрационный номер партии товара.

Если товар ввозится из стран ЕАЭС, то налогоплательщик направляет в налоговую инспекцию по месту учёта «Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства-члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией». Уведомление должно быть отправлено в налоговую в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт.  ФНС присваивает партии прослеживаемого товара РНПТ, который затем плательщики НДС указывают в счетах-фактурах, а неплательщики - в отгрузочных документах. Регистрационный номер должен быть предоставлен ИФНС не позже одного дня после получения уведомления от налогоплательщика.

Если товар ввозится из стран, не входящих в ЕАЭС, то налогоплательщики сами формируют РНПТ из номера грузовой таможенной декларации и номера партии. Если в таможенной декларации несколько партий, РНПТ присваивается каждой. В этом случае ФНС получит уведомление о ввозе прослеживаемого товара от Федеральной таможенной службы.

В случае экспорта товара, в ИФНС нужно отправить «Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства-члена ЕАЭС». Уведомление необходимо отправить в течение пяти дней с даты отгрузки товара. Если покупатель вернул товары, переданные на экспорт, то необходимо подать уточнённое уведомление о перемещении.

5. Оформляем прослеживаемые товары через обновленную первичку.

Регистрационный номер партии товара, регистрационный номер декларации, единица измерения прослеживаемого товара, количество прослеживаемого товара – теперь все эти параметры должны быть отражены в первичной документации товаров, подлежащих прослеживаемости.  Данные реквизиты должны быть включены в счета-фактуры, УПД, декларацию по НДС. Реквизиты прослеживаемости должны быть отражены и в книге покупок и продаж. С 23 июля 2021 года книги покупок, продаж и журнал учета полученных и выставленных счетов фактур изменены с учетом нововведений, связанных с внедрением системы прослеживаемости товаров.

Оформление счетов-фактур в отношении прослеживаемых товаров обязательно и в случае, если покупатель освобожден от уплаты НДС.

6. Предоставляем отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Еще одну новую форму отчетности «Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости», сдают налогоплательщики, находящиеся на специальных налоговых режимах. Также этот отчет должны сдавать плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС Данный отчет сдается поквартально. Срок сдачи - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

4 условия прекращения прослеживаемости:

1. Товары выбыли из оборота (включая утилизацию, конфискацию, передачу в производство);
2. товары покинули территорию России;
3. товары реализованы физическим лицам для личного пользования;
4. товары исключены из официального перечня прослеживаемых товаров.

Наладить электронный документооборот просто, быстро и доступно с помощью СБИС Электронный документооборот. Внешний электронный документооборот между организациями позволит с легкостью создавать и подписывать документы, мгновенно отправлять их адресату. В системе легко перейти на удаленную работу.

Сдача отчетности в ФНС проще со СБИС Электронная отчетность. С ним отчетность сдается с первого раза и без просрочек.

Подробнее рассказать о том, как подключиться к сервисам СБИС, готовы наши специалисты.