Отправим материал Вам на почту

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

Попробовать бесплатно

НДС – бронзовый призер российского налогового марафона. По величине собранных средств он уступает лидерство только налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на прибыль. Отчитываться по налогу на добавленную стоимость НДС необходимо ежеквартально по специально утвержденной форме отчетности под названием "налоговая декларация НДС". Декларация НДС считается сложным отчетом, в нее постоянно вносятся изменения. Разберемся, из чего состоит декларация НДС, каковы правила ее заполнения и сдачи, а также какие изменения внесены в декларацию с 2023 года.

Кто обязан сдавать декларацию НДС.

  • плательщики НДС;
  • налоговые агенты по НДС;
  • предприятия, ведущие посредническую деятельность, выставляющие от своего имени счета-фактуры с НДС;
  • предприятия-спецрежимники, выставляющие счета-фактуры с НДС;
  • импортеры товаров из стран ЕАЭС;
  • иностранные организации, которые предоставляют в России электронные услуги или через которые предоставляют электронные услуги.

Важно: декларация НДС обязательна как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей ИП.

Интересные цифры:

3,2 трлн руб. - собрано НДС в первой половине 2022 года.

19,6% - составил темп роста собираемости НДС за первое полугодие 2022 года.

64% - составил рост числа выездных налоговых проверок за первую половину 2022 года.

На основании какой документации заполняется декларация НДС.

  • книга покупок и книга продаж,
  • журнал учета счетов-фактур,
  • счета-фактуры,
  • сведения из регистров бухгалтерского учета;
  • сведения из регистров налогового учета.

СБИС Бухгалтерия автоматизирует работу по всем сферам бухгалтерского учета. СБИС удобен как для опытного специалиста, так и для начинающего; он прост и интуитивно понятен. Протестируйте СБИС Бухгалтерия прямо сейчас. Закажите бесплатный демо-доступ на 1 недели.

Заказать

Куда, в какие сроки и каким способом сдавать декларацию НДС.

Декларацию НДС сдают в инспекцию по месту учета компании (п. 5 ст. 174 НК РФ). Сдавать декларацию НДС по местонахождению обособленных подразделений не нужно.

Декларацию НДС подают только в электронном виде по ТКС. Отчеты на бумаге считаются непредставленными.

Сдается декларации НДС ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это одна из деклараций, для которой в 2023 году срок сдачи остался прежним. Напомним, с 2023 года введен единый "дедлайн" для сдачи всего массива отчетности, и это 25 число. Для большинства других отчетных форм сроки представления изменились, декларация НДС четко попала со своим сроком сдачи в новый единый срок сдачи отчетности.

Сумма штрафа за несдачу или за несвоевременную сдачу декларации НДС рассчитывается по общим правилам для налоговых деклараций, которые указаны в 119-ой статье Налогового кодекса РФ. Согласно НК, размер штрафа равен 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц со дня, который был назначен для представления декларации. Максимальная величина штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, минимальная – 1 тыс. руб.

СБИС Электронная отчетность поможет сдавать всю отчетность точно в срок: у вас всегда будет под рукой календарь отчетности, а также только актуальные формы отчетов. Узнайте, какие еще возможности вам предоставит СБИС и какие скидки можно получить прямо сейчас у наших менеджеров

Оставить заявку

Как менялась декларация НДС.

Действующая форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме". Практически ежегодно на основании приказов ФНС в декларацию вносятся изменения.

Хроника пяти последних изменений в форму декларации НДС:

  • Приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ были утверждены изменения в декларацию НДС. С 2019 года ставка налога на добавленную стоимость выросла до 20 процентов, это изменение было учтено в правилах заполнения декларации, в нее была внесена новая ставка и соответствующая ей расчетная ставка 20/120. Также в декларации изменились штрих-коды, в раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135, в раздел 9 добавлена строка 036 со ставкой 20%. В Приложении 1 к разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны.
  • Приказом ФНС России от 20.11.2019 г. № ММВ-7-3/579@ в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость были внесены новые изменения. Был дополнен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0 %, а также операций, совершаемых налоговыми агентами. В декларациях по НДС стало необходимо указывать новые коды операций с морскими и гражданскими воздушными судами.
  • Форма декларации по НДС с 2021 года была утверждена в Приказе ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Во всех разделах были изменены штрих-коды, в первый раздел добавили новые строки 085, 090 и 095, часть кодов операций были добавлены, часть – переименованы. С титульного листа ушла строка с ОКВЭД.
  • С 2022 года налоговая декларация по НДС вновь претерпела изменения. Изменения предусматривали освобождение от налогообложения отдельных операций (например, услуги общепита), а также право на применение заявительного порядка возмещения НДС организациями, производящими вакцину для профилактики COVID-19. В разделе 1 появились новые строки 055 и 056, в которых указывается код основания и сумма налога для заявительного порядка возмещения НДС. В декларацию добавлены новые и изменены наименования некоторых кодов операций.
  • Приказ ФНС России от 12 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/1191@ вновь внес изменению в форму налоговой декларации НДС. Приказ зарегистрирован Минюстом 23.01.2023 года. Изменения начинают действовать спустя 2 месяца после их опубликования, то есть декларация по этому налогу за первый квартал 2023 года и все последующие кварталы должна сдаваться по правилам, прописанным в вышеупомянутом приказе ФНС. Новый код формы декларации НДС по КНД 1151001. Формат декларации представлен в версии 5.10.

Что стало основанием для внесения изменений в декларацию НДС с 2023 года.

Изменения связаны с многочисленными поправками в налоговое законодательство, внесенными в 2022 году. Законодательно расширен перечень видов деятельности, имеющих нулевую ставку НДС или освобожденных от уплаты этого налога. Вот ключевые из них.

  1. Согласно № 67-ФЗ от 26.03.2022 года, налогоплательщики туристической отрасли получили право на нулевую ставку НДС по услугам:
    • аренда или предоставление в пользование новых или открытых после реконструкции объектов туриндустрии,
    • временное проживание в гостиницах и иных средствах размещения.
  2. Согласно № 324-ФЗ от 14.07.2022 года, установлен порядок налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и утилитарными цифровыми правами (УЦП). Освобождены от НДС отдельные услуги операторов информационных систем, в которых выпускают ЦФА, операторов обмена ЦФА, операторов инвестиционных платформ, занимающихся привлечением инвестиций. Реализация цифровых финансовых активов также не подлежит обложению НДС.
  3. Согласно № 323-ФЗ от 14.07.2022 года, в связи с общероссийской социальной догазификацией не облагаются НДС услуги по подключению/технологическому присоединению к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования в домовладениях физических лиц, которое те используют для личных нужд (на предпринимательские нужды не распространяется). Услуги по данному подключению/присоединению бесплатны для населения. Предъявленные суммы НДС по приобретаемым для оказания таких услуг товаров (работ, услуг) и имущественных прав подлежат вычету.

Что поменялось в форме декларации по НДС с 2023 года.

Декларация НДС состоит из 12 разделов, располагается на 26 страницах.

Скачать бланк декларации НДС на 2023 год можно по ссылке>>

Изменения 2023 года касаются раздела 3, номеров кодов операций, штрих-кодов страниц.

  1. Обновлен раздел 3 декларации "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ". В разделе изменены формулировки строк 11, 12 и 21.
  2. Обновленная форма декларации содержит новые коды операций. Всего более 10 кодов, приведем несколько из них:
    • 1011215 –реализация цифровых активов,
    • 1011455 – аренда, пользование объектов туриндустрии,
    • 1011456 и 1011457 – предоставление мест временного проживания,
    • 1010833 – социальной догазификации и др.
  3. Актуализированы значения штрих-кодов страниц под новую версию формата декларации 2023 года.
    • титульный лист – 00315012,
    • раздел 1 – 00315029,
    • раздел 2 – 00315036,
    • приложение 1 к разделу 3 – 00315067,
    • приложение 2 к разделу 3 – 00315074,
    • раздел 4 – 00315081,
    • раздел 5 – 00315098,
    • раздел 6 – 00315104,
    • раздел 7 – 00315111,
    • раздел 8 – 00315128,
    • продолжение раздела 8 – 00315135,
    • приложение 1 к разделу 8 – 00315142,
    • приложение 1 к разделу 8 (продолжение) – 00315159,
    • раздел 9 – 00315166,
    • продолжение раздела 9 – 00315173,
    • продолжение раздела 9 – 00315180,
    • приложение 1 к разделу 9 – 00315197,
    • приложение 1 к разделу 9 (продолжение) – 00315203,
    • приложение 1 к разделу 9 (продолжение) – 00315210,
    • раздел 10 – 00315234,
    • продолжение раздела 10 – 00315241,
    • раздел 11 – 00315258,
    • продолжение раздела 11 – 00315265,
    • раздел 12 – 00315272.
  4. К сведению: в разделах 1-7 декларации НДС все стоимостные показатели указывайте в полных рублях, а в разделах 8-12 – в рублях и копейках, согласно п. 15 порядка заполнения декларации, утвержденного Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

    Нулевая декларация НДС.

    Отчитаться по НДС нужно даже если компания в течение квартала не вела никакой деятельности и не должна платить налог. В этой ситуации необходимо представить в налоговые органы нулевой отчет. В состав такой декларации по НДС потребуется включить титульный лист и первый раздел.

    Если же в течение отчетного квартала не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе, вместо нулевой декларации НДС разрешено подать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Справиться с одной из самых сложных деклараций проще с сервисом одного из ведущих российских операторов по сдаче электронной отчетности СБИС. Сервис СБИС Электронная отчетность имеет ряд существенных преимуществ.

    Три современных преимущества СБИС.

    • Скорость (реестры и формы открываются за 2 секунды, возможна работа с отчетами любых размеров, без потери скорости, мгновенная отправка отчетов по защищенным каналам связи).
    • Удобство и простота (формы в СБИС актуализируются сразу после публикации изменений, постоянные обновления не требуются, в форме отчетов есть оглавление, помощь по заполнению и удобная проверка, данные сохраняются автоматически дважды в минуту, возможность работать с компьютера, планшета, смартфона).
    • Дополнительные сервисы (система сама (при минимальной допнастройке) подготовит нулевую отчетность, проведет автосверку по задолженности, по сотрудникам и др.).

    Как заполнить декларацию в СБИС.

    1. Выбирается любой из 3 способов создания декларации НДС:
      • в разделе "Учет/Отчетность"
      • в календаре бухгалтера
      • из расчета НДС.
    2. Проверка (в случае необходимости – исправление) данных
    3. Сверка счетов-фактур с контрагентами.
    4. Проверка отчета. Если после создания декларации данные учета были изменены, то нужно обновить отчет. Для этого нужно последовательно выбрать две команды: сначала команду "Заполнить по данным/Бухгалтерского учета", затем - "Пересчитать".
    5. Отправка отчета в ФНС.

    В арсенале СБИС комплекс решений для бухгалтера. СБИС Бухгалтерия и Учет. автоматически создаст закрывающие документы на основании выставленных и оплаченных счетов, автоматизирует ввод данных по накладным, учет рабочего времени выполняется автоматически, подсчет среднесписочной численности сотрудников осуществляется с учетом всех нюансов.

    Если вам нужна помощь в подготовке декларации НДС – наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

    Появилось в арсенале СБИС и решение для обслуживающих бухгалтерий и бухгалтеров на аутсорсинге, ведущих бухгалтерию сразу нескольких предприятий. Это решение SabyBuhta. Решение имеет ряд особенностей и преимуществ: встроенный документооборот, автоматическое формирование документов, удобные карточки клиентов, все задачи по бухучету, зарплате, отчетности и налогам, автоматическая сверка по всем клиентам и сбор данных в наглядную таблицу, удобное взаимодействие с клиентами.

    Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Видео по теме

150 000

Клиентов на постоянной поддержке

40

Офисов по всей России и продолжаем расширяться

15 лет

Мы успешно работаем в сфере электронных решений

24/7

Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки

Написать директору

Отзывы и предложения для повышения качества нашей работы

Долгов

«Наша цель – решить все Ваши текущие задачи и создать новые возможности для Вашего успешного развития. Сделать это качественно и профессионально. Ваши предложения и пожелания – ключ к этому. Буду рад обратной связи по работе как подразделений, так и отдельных сотрудников.»

Антон Долгов

Руководитель компании

Заказать звонок

Новым клиентам скидка 50% на программы СБИС.