Должная осмотрительность – неотъемлемая часть работы с контрагентами в 2019 году

Выбирая контрагентов, компании, работающие на территории Российской Федерации, обязаны проявлять должную осмотрительность в соответствии с требованиями государственных инстанций. Прежде всего, за соблюдением должной осмотрительности в 2019 году следит налоговая инспекция, потому что это может повлиять на налоговую выгоду организации при расчете налогов на НДС и прибыль. Кроме того, за должной осмотрительностью при выборе партнеров также следят и другие инстанции, например, банки, которые согласно законодательству нашей страны обязаны противодействовать легализации/отмыванию денежных средств.

Несмотря на то, что осмотрительность должна интересовать, в первую очередь, собственников бизнеса, они не уделяют достаточного внимания проверке партнеров и поставщиков. Сократить потери, связанные с недобросовестностью поставщиков, не так уж сложно: проверка контрагента перед началом сотрудничества стала быстрой и простой со СБИС Все о компаниях.

Как показывает практика, должная осмотрительность сегодня является одним из факторов стабильности бизнеса. Чтобы не действовать на свой страх и риск, необходимо удостовериться, что партнеры по бизнесу, особенно те, с которыми проводятся крупные сделки, благонадежны. Это не только напрямую влияет на финансовый результат компании, но и может повлечь за собой дополнительные санкции со стороны государственных инстанций (например, от ФНС в виде налоговых дочислений).

Что означает должная осмотрительность в 2019 году?

Несмотря на то, что сих пор в налоговой базе не дано четкого определения должной осмотрительности при выборе контрагента, предприниматели могут руководствоваться критериями налоговой службы, по которым инспекторы отбирают компании-претенденты для проведения внеплановой выездной проверки. Информацию о критериях, которыми руководствуются налоговики, можно почерпнуть в ряде нормативных документов:

• Приказ ФНС № ММ-3-06/333;
• Письмо Минфина №03-02-07/1/65228 – в нем подробно разбираются признаки, по которым можно заподозрить фирмы-однодневки;
• Письмо ФНС №3-7-07/84;
• Письмо ФНС №АС-4-3/17710;
• Письмо ФНС №АС-4-2/8872.

Как определить отсутствие должной осмотрительности?

Из-за отсутствия официального и всеобъемлющего определения должной осмотрительности, у многих предпринимателей возникает вопрос, как государственные органы обнаруживают ее. Если рассмотреть судебную практику, то наиболее частыми критериями, по которым истцы оценивают контрагента как недоброжелательного, являются следующие характеристики:

• Массовый адрес регистрации;
• Отсутствие или недостаточное количество ввиду деятельности персонала;
• Отсутствие или недостаточное количество ввиду деятельности ресурсов/активов (офисы, склады);
• Неполная уплата налогов;
• Уплата налогов в минимальном размере;
• Небольшие расходы;
• Несоизмеримые обороты и уплачиваемые налоги;
• Преимущественно транзитный характер движения денежных средств;
• Нарушения при оформлении разрешений на ведение деятельности в той или иной сфере.

Как обезопасить себя?

К обязательным мерам проявления должной осмотрительности в 2019 следует отнести проверки:

• Легитимности организации – получение сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
• Адреса с выявлением массовых регистраций;
• Руководителя и его полномочий;
• Фактического местонахождения, наличия ресурсов для выполнения своих обязанностей по договору;
• Контрагента и его руководителя по судебным базам.

Более того, чтобы полностью быть уверенным в чистоте сделки, необходимо не только запросить у контрагента учредительные документы, свежую выписку из ЕГРЮЛ и экземпляр отчетности за последний период, но и проявить комплексный подход и изучить контрагента в целом.

Например:

• Разузнать репутацию компанию на рынке, обратившись к другим партнерам по бизнесу;
• Оценить уровень платежеспособности контрагента;
• Выяснить, были ли в его опыте случаи невыполнения обязательств;
• Изучить информацию о контрагенте в СМИ и Интернете;
• Проверить лицензии и разрешения, связанные с ведением деятельности. Обратиться в надзорные органы, чтобы подтвердить их легитимность.

Все это можно выполнять вручную, но гораздо эффективнее воспользоваться современными сервисами, автоматизирующими этот процесс, такими как СБИС Все о компаниях. Это программное решение автоматически проверит контрагента по всем базам и выдаст готовый отчет с информацией о компании.

Еще одним из показателей, по которым можно оценить благонадежность поставщика, является наличие электронной цифровой подписи, для получения которой компании обязаны предоставить в удостоверяющий центр подлинные документы о своей деятельности. Если вы еще не используете ЭЦП в своей работе, оформите подпись в нашем Магазине ЭЦП.

При сборе данных о контрагенте эксперты рекомендуют сохранять копии документов, которые свидетельствуют о благонадежности компании на случай налогового запроса в будущем. Копии документов, скриншотов с сайтов могут быть впоследствии использованы для обоснования выбора контрагента. Кроме того, они могут пригодиться для взаимодействия с банком, если финансовое учреждение запросит причины выбора контрагента.

Остались вопросы, как еще вы можете развивать свой бизнес со СБИС Все о компаниях? Обратитесь к нашим специалистам! 

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.