Отправим материал Вам на почту

Пилот проекта стартует в середине 2022 года.

Физические лица в РФ с 2019 году могут оплачивать налоги с помощью ЕНП (единого налогового платежа). С 1 июля 2022 года оплачивать все налоги, сборы и т.п. одним платежом смогут ИП и юрлица. Как перейти на ЕНП, по каким принципам будет осуществляться единый платеж, готов ли бизнес передать распределение платежа налоговой? Подробности в нашей статье.

16 ноября 2021 года Государственная дума РФ приняла в третьем чтении закон о едином налоговом платеже для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Законопроект № 1141868-7 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (в связи с совершенствованием порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов)» прошел весь цикл согласования у депутатов примерно за полгода. Законопроект в сентябре 2020 года был разработан Минфином, в апреле 2021 года его одобрило правительство и передало на согласование в думу.

Что значит Единый налоговый платеж:

организации и индивидуальные предприниматели вправе с 1 июля по 31 декабря 2022 года применять особый порядок уплаты налогов и других платежей через перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого платежа, называемого ЕНП (единым налоговым платежом).

Какие платежи включаются в ЕНП:

  • налоги,
  • сборы,
  • страховые взносы,
  • авансовые платежи,
  • пени,
  • штрафы,
  • проценты,
  • излишне уплаченные организацией или индивидуальным предпринимателем суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Важно: учитываться излишки будут со дня обнаружения факта излишней уплаты, но не ранее дня начала применения ЕНП.
  • излишне взысканные у организации или индивидуального предпринимателя суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Учитываться факты излишнего взыскания также будут со дня обнаружения, но не ранее применения ЕНП.

3 главных условия для перехода на ЕНП.

  1. Чтобы применять ЕНП, организации и ИП нужно провести совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, по результатам которой не должны быть выявлены разногласия.
  2. Решение СБИС Сверка проведет проверку всех уплаченных налогов, взносов в бюджет, выявит все расхождения. Со СБИС вы также легко проведете сверку с контрагентами и партнерами.

  3. Для уплаты ЕНП нужно подать заявление - о применении особого порядка перечисления. Заявление подается в ИФНС по мету нахождения организации или по мету жительства ИП - в электронной форме.
  4. Заявление о переходе на уплату налогов единым налоговым платежом необходимо подать с 1 по 30 апреля 2022 года. Сверку надо провести в пределах одного месяца до подачи заявления.

Принципы единого налогового платежа.

  • Добровольность.
  • Единым налоговым платежом организации, индивидуального предпринимателя признаются денежные средства, перечисленные добровольно. Денежные средства единого налогового платежа перечисляются в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Использование ЕНП в рамках предстоящего эксперимента является добровольным.

  • Подотчетность.
  • Необходимо будет отправлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах не позже чем за 5 дней до установленного срока уплаты. Налоговые агенты, выплачивающие НДФЛ, обязаны представлять уведомление не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. До момента законодательного утверждения форм и форматов документов в рамках ЕНП, будут действовать формы и форматы, рекомендованные налоговой службой.

  • Возможность/невозможность возврата остатка.
  • Организация, ИП, самостоятельно перечислившие средства на ЕНП, имеют право на возврат денежных средств, по которым налоговым органом не произведен зачет. Остаток возвращается на основании заявления. Еще вариант использования остатка – в счет предстоящих платежей. Важно: если есть недоимка, остаток пойдет на ее покрытие.

    За налогоплательщика ЕНП может заплатить «иное лицо» (именно такая формулировка в законе), Важный нюанс: «иное лицо» не имеет права требовать возврата средств.

  • Определенная последовательность списания.
  • Зачитываться платежи в ЕНП будут в следующей последовательности:

  1. недоимки - начиная с самой ранней даты,
  2. налоги, авансовые платежи по налогам, сборам, страховым взносам - на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений,
  3. пени,
  4. проценты,
  5. штрафы.

Зачем вводится ЕНП?

ЕНП - явление не новое, он уже действует для физических лиц. Граждане могут перечислять средства на ЕНП с 1 января 2019 года при уплате имущественного, транспортного и земельного налогов, а с 1 января 2020 года при расчётах по НДФЛ.

Зачем вводится ЕНП для бизнеса? В пояснительной записке к закону сказано: ЕНП позволит осуществлять уплату одним платежным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджетной системе и др. После поступления средств налоговый орган самостоятельно перечислит их в счет имеющихся обязательств.

Представители НФС делают особый акцент на удобстве. Предприниматели при уплате налогов и сборов должны заполнить много расчётных документов с отдельными реквизитами - видом, принадлежностью, получателем платежа и другими. ЕНП призван помочь избежать «технических» долгов по забывчивости и долгов, связанных с ошибками.

1,5 тысяч кодов бюджетной классификации,

более 20 тысяч кодов муниципальных образований,

более 900 трлн вариантов платежей,

более 30 млн ошибочных платежей поступает в ФНС ежегодно.

Источник: ФНС России.

ЕНП призван сделать уплату налогов удобнее, исключить ошибки, дать возможность подключить автоматические платежи, заказать детализацию. Однако, есть и другая причина: ЕНП усилит налоговую дисциплину. Как сказал уполномоченный по правам предпринимателей Борис Титов, единый налоговый платеж ускорит уплату налогов, предпринимателям придётся вносить платеж разом, без возможности оттянуть срок.

Мнения бизнеса о введении ЕНП.

В предпринимательской среде нет однозначного отношения к новому способу внесения оплаты в бюджет. Любой материал на данную тему в прессе вызываются дискуссию. Приведем несколько мнений предпринимателей.

«Для ИП и компаний, относящихся к микро и малому бизнесу, где учет ведут сами предприниматели, думаю, что механизм будет удобен и востребован. Не потребуется следить и бояться ошибиться в КБК, ОКТМО и пр. полях платежных поручений. Создал один шаблон и направляй деньги в бюджет. Здесь вопрос в другом – насколько верно будет налоговая служба разносить платежи. Как бы это не привело к бесконечным уточнениям и сверкам».

«Я считаю, что риски такой системы перевешивают ее выгоды. Нет уж… У меня нет уверенности, что налоговая структура разберется в моих платежах правильно. На днях как физлицо я выяснил, что по земельному налогу в течение нескольких лет у меня шло задвоение платежа, выяснил самостоятельно, после письменного обращения о детализации всей своей налогооблагаемой базы. Откуда у меня возникнет уверенность, что эта же структура разнесет мои платежи как субъекта предпринимательства верно?..»

Если обобщить мнения, можно сделать такой вывод: недоверие к фискальной системе и скепсис в отношении нового заставляют бизнес ждать ЕНП с настороженностью. Эксперты говорят, что результат эксперимента с единым налоговым платежом будет во многом зависеть от эффективности работы цифровой платформы, предложенной налоговиками. Она должна быть удобна и понятна для пользователя, обеспечивать качественную обратную связь с ИФНС.

В данных условиях особенно актуальными становятся цифровизация учета и отчетности, точность его ведения самими компаниями. СБИС Электронная отчетность сформирует отчет из вашей бухгалтерской программы, автоматически обновит до актуального формата, найдет и исправит ошибки, подтвердит получение налоговой инспекцией.

СБИС Электронный документооборот позволит снять риски, связанные с контрагентами. Ваш акт партнер получит по электронным каналам связи мгновенно, возможна автоматическая сверка книги покупок и продаж с контрагентами. При обнаружении расхождений система предоставит отчет по ним.

Подробнее о том, как подключить сервисы СБИС, позволяющие упорядочить отчетность с налоговой, вам готовы рассказать наши специалисты.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Видео по теме

150 000

Клиентов на постоянной поддержке

40

Офисов по всей России и продолжаем расширяться

15 лет

Мы успешно работаем в сфере электронных решений

24/7

Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки

Написать директору

Отзывы и предложения для повышения качества нашей работы

Долгов

«Наша цель – решить все Ваши текущие задачи и создать новые возможности для Вашего успешного развития. Сделать это качественно и профессионально. Ваши предложения и пожелания – ключ к этому. Буду рад обратной связи по работе как подразделений, так и отдельных сотрудников.»

Антон Долгов

Руководитель компании

Заказать звонок

ПЕРЕХОДИ НА СБИС. СКИДКИ ДО 80%