ЕНВД 2018: платим больше, но вычитаем за кассы

Плательщики ЕНВД постоянно находятся в зоне турбулентности. Ещё в 2012 году был подготовлен законопроект, предусматривающий отмену этого налога. С тех пор ежегодно, особенно под конец года, активно обсуждается тема отмены «вмененки». Так было и в 2017 году. Но негативные ожидания и на этот раз не оправдались – налог сохранен, однако с некоторыми изменениями.

Впервые за несколько лет плательщикам ЕНВД в 2018 году повышен расчетный корректирующий коэффициент К1, однако дана возможность компенсировать затраты на онлайн кассы. А некоторым категориям плательщиков «вмененки» перенесли обязательный переход на новую контрольно-кассовую технику с июля 2018 на июль 2019 года.

По данным Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на январь 2018 года в России действуют 6 039 216 средних и малых юридических лиц и ИП. Примерно треть из этого числа являются плательщиками ЕНВД (единого налога на вмененный доход).

ЕНВД заменяет ряд налогов общей системы налогообложения, не зависит от фактической суммы дохода юридического лица или ИП, высчитывается исходя из средних показателей для каждого вида деятельности.

По данным исследования «Опоры России», средний показатель единого налога на вмененный доход в РФ для ИП составляет 40-50 тыс. руб. и около 150 тыс. руб. для организаций.

Начиная с 2012 года тема единого налога на вмененный доход постоянно на пике обсуждения. В 2012 был подготовлен законопроект об отмене ЕНВД, в 2013 отмены не последовало, а вот правила уплаты ЕНВД изменились: переход на этот налог стал добровольным, возможность платить ЕНВД расширили для ряда видов деятельности, но закрыли возможность платить ЕНВД крупным компаниям – с численностью сотрудников свыше ста человек. В 2017 году дискуссии об отмене налога разгорелись с новой силой. В случае отмены ЕНВД несладко пришлось бы прежде всего наиболее многочисленной армии плательщиков ЕНВД – розничной торговле. Обсуждался как запрет на единый налог на вмененный доход для всей розницы, так и для магазинов площадью выше 50 кв.м. В итоге ЕНВД в 2018 году для розничной торговли коллапса не принес. Новости ЕНВД 2018 года скорее позитивные – ЕНВД для ИП и организаций остается в силе, однако чуть повышен корректирующий коэффициент, но есть возможность компенсировать до 18 тыс. руб. за каждую онлайн кассу, поставленную на учет с февраля 2017 года.

Изменения ЕНВД 2018

• На 0,07 повышен коэффициент К1

Минэкономразвития РФ в конце октября 2017 года издало приказ (№ 579), который увеличил коэффициент-дефлятор К1 (применяется при расчете ЕНВД) на 0,07. С 2015 по 2017 года показатель К1 составлял 1,798, с 2018 года он составляет 1,868. При расчете налога нужно помнить, что региональные власти вправе корректировать К1 с помощью другого коэффициента – К2. Региональный коэффициент К2 может как уменьшать, так и повышать коэффициент-дефлятор К1.

• Потребкооперативы могут продолжать платить ЕНВД

С 2018 года организации потребительской кооперации, хозяйственные общества и союзы, создаваемые ими, с численностью до 100 человек должны были потерять право платить ЕВНД. Однако это право им продлили до конца 2020 года.

• Часть плательщиков ЕНВД получила отсрочку на установку онлайн касс

В ноябре 2017 года Президент РФ подписал ФЗ № 337, согласно которому перенесен срок начала обязательного применения онлайн касс для отдельных категорий предпринимателей на год – до 1 июля 2019 года. Эти изменения касаются нескольких категорий плательщиков ЕНВД.

От обязательного использования новой контрольно-кассовой техники освобождены до 1 июля 2019 г. ИП и организации на ЕНВД, оказывающие следующие услуги населению:

• бытовые услуги,
• ветеринарные услуги,
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств,
• услуги автостоянки (кроме штрафстоянок),
• услуги по перевозке пассажиров и грузов компаниями или ИП с автопарком не более 20 транспортных средств,
• услуги наружной рекламы, в том числе на поверхностях транспортных средств,
• гостиничные услуги на объектах площадью не более 500 квадратных метров,
• услуги аренды «островных» торговых мест и пунктов общепита в стационарных торговых объектах,
• услуги аренды земельных участков для стационарной и нестационарной торговой сети, организации общественного питания.

Кроме того, от обязательного использования онлайн касс до 01.07. 2019 г. освобождены ИП на ЕНВД без штатных сотрудников, работающие в розничных магазинах или павильонах площадью не выше 150 кв.м., на «островках» в торговых центрах и на объектах нестационарной торговли. Также обязательное использование онлайн касс на год перенесено и для ИП без штатных сотрудников, работающих в сфере общественного питания с залами обслуживания до 150 кв.м. или в точках общепита без зала обслуживания.

• Введен налоговый вычет за онлайн кассы

С 2018 года вступил в силу № 349-ФЗ, предоставивший право ИП, применяющим в работе онлайн кассы, уменьшить налог. Возможность снизить сумму налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ (но не более 18 тысяч рублей на каждую единицу техники), получили индивидуальные предприниматели на ЕНВД или на «патенте».

Компенсация предусмотрена тем, кто зарегистрировал контрольно-кассовую технику с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г./1 июля 2019 г. (в зависимости от обязательного срока перехода на новую ККТ). Компенсации подлежат расходы на технику, включенную в реестр контрольно-кассовой техники. Кроме того, в указанную сумму компенсации могут быть включены расходы на покупку фискального накопителя, программного обеспечения, а также на настройку новой техники или модернизацию старой.

Вычет рассчитают из исчисленного налога. ИП на ЕНВД не нужно специально обращаться в налоговую за новым вычетом - его просто нужно заявить в налоговой декларации, специально доработанной для этого случая.

Как учесть все нюансы ЕНВД

Существенно быстрее и проще разобраться во всех тонкостях уплаты ЕНВД и других налогов вам поможет сервис СБИС Электронная отчетность. С ним вы будете в курсе всех изменений, сведете «на нет» ошибки и забудете о просрочках. У вас под рукой всегда будут актуальные формы отчетности, а также круглосуточная поддержка опытных специалистов, которые помогут вам разобраться в возникших вопросах.

Порядок в документации, оперативная связь со всеми контролирующими органами и многое другое поможет наладить СБИС Электронный документооборот.

Также не забывайте про электронную подпись. Она является гарантом достоверности и безопасности электронного общения. Подробнее о всех возможностях системы СБИС вам готовы рассказать наши специалисты.