Как осуществлять проверку контрагентов в 2021 году?

Федеральная налоговая служба требует от налогоплательщиков проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов для работы. В последние годы это требования стало касаться не только выбора поставщиков первого, но и предыдущих уровней цепи поставок. Демонстрации формального соблюдения осмотрительности стало недостаточной, необходимо доказывать реальное существование контрагентов и их благонадежность.

Налоговики ожидают от современного бизнеса детальной проверки добросовестности партнеров, начиная с экспертизы и наличия средств и ресурсов для успешной сделки, заканчивая сведениями о существовании компании и ее истории.

Требования ФНС к проверке контрагентов

Анализ судебных дел 2020 года показывает, что требования налоговых органов становятся все более серьезными. Необходимо проведение функционального анализа контрагента и всей цепочки сделки в целом. Только такой подход поможет удостовериться в благонадежности проекта. При этом у каждого элемента бизнес-цепочки должно быть готово полное понимание как своей роли, так и роли других звеньев в рамках реализации проекта.

ФНС склоняет компании к сокращению цепочек поставок и придания ей максимальной прозрачности.

Использование открытых ресурсов для поиска информации о контрагентах стало недостаточной мерой – требуется более тщательный подход, который позволит избежать рисков или сократить их до минимума. Опираться при этом следует на требования законодательных актов, реальную судебную практику, а также разъяснения и комментарии, которые выпускает сама ФНС.

Чтобы соответствовать требованиям ведомства, компании должны выстроить конкретные бизнес-процессы, связанные с применением мер по оценке контрагентов. Эти меры должны включать в себя не только общедоступную информацию, но и конкретные ответы на конкретные вопросы – например, достаточно ли сотрудников в организации контрагента? Есть ли у него необходимые ресурсы? Самостоятельно ли он будет выполнять проект или привлечет для него субподряд? Понятна ли на момент заключения сделки вся цепочка? Благонадежна ли компания в аспекте своевременной уплаты налогов государству? Есть ли ей что скрывать?

Новое в проверке контрагентов в 2021 году

Чтобы быть уверенными в соблюдении всех требований, которые предъявляет налоговая служба к проверке добропорядочности контрагента, эксперты рекомендуют придерживаться следующего плана.

Сначала необходимо собрать всю доступную информацию о потенциальном партнере.

На самом деле, сегодня это умеют делать почти все – в рамках данного этапа можно проанализировать данные, которые доступны в открытых источниках, а также запросить у контрагента стандартный пакет документов:

• Устав;

• Выписка из ЕГРЮЛ;

• Свидетельство о постановке на налоговый учет;

• Документы, связанные с руководителем;

• Бухгалтерскую и налоговую отчетность за последний отчетный период.

На этом же этапе следует собрать любую дополнительную информацию, которая может подтвердить опыт компании (например, сотрудничество с другими организациями) и ее возможности по выполнению проектов.

Далее необходимо проанализировать собранную информацию.

Здесь следует ориентироваться на критерии, которыми рекомендует пользоваться налоговая, а также опираться на судебную практику. Например, на этом этапе очень важно проверить репутацию потенциального партнера, наличие сотрудников для выполнения проекта, их навыки и компетенции.

После этого требуется задокументировать проверку.

Важно иметь документальное подтверждение того, что проверка контрагента проведена:

• Документ, согласно которому в организации проводится проверка контрагентов (Приказ, Политика и т.д.);

• Копии переписки;

• Копии всех собранных документов о потенциальном партнере;

• Формальное оформление процесса оценки контрагента.

В заключение – не забывайте о контрагенте, следите за ним.

Очень важно уже в процессе сделки отслеживать, насколько контрагент добросовестен в соблюдении условий договора и совершения транзакций. Необходимы обязательная фиксация всех основных фактов сотрудничества и отслеживание репутации партнера.

Как выбирать контрагентов в 2021 году?

Не забывайте, что для выбора контрагента необходимо привлекать не только сотрудников бухгалтерии, но и других профильных специалистов – юристов, службу безопасности, логистов и др. Важно всесторонне оценить благонадежность компании, чтобы не только сократить риски, связанные со сделкой, но и снизить риски штрафных санкций налоговой в виде доначислений.

А как быть, если у вашей фирмы нет отдельных ресурсов на сбор и подготовку информации о контрагентах? Или вы ставите цель автоматизировать бизнес-процессы вашей компании и не планируете увеличивать штат сотрудников, занимающихся проверкой поставщиков на добросовестность? Используйте сервис СБИС Проверка контрагентов для получения полных данных о потенциальных партнерах и оценки их благонадежности до совершения сделки. СБИС не только предоставит все данные о российских компаниях и ИП, но и обеспечит соответствие требованиям ФНС. Кроме этого, вы сможете оценить свой бизнес и посмотреть на него со стороны, а также использовать СБИС как инструмент для поиска потенциальных клиентов и заказчиков.

Хотите знать, как СБИС автоматизирует ваш бизнес? Обращайтесь к нашим специалистам!

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.