Как подготовиться к переходу на ЕНП: инструкция из 5 шагов

Российская налоговая система любит перемены. Предстоящий 2023 год яркий тому пример: с 1 января меняется принцип уплаты налогов, уплачивать нужно будет не каждый налог и взнос по отдельности, а единым платежом на открытый единый налоговый счет. Процедура уплаты должна упроститься, но вот оттянуть уплату того или иного налога теперь не получится. Как подготовиться к ЕНП? Подробности в нашей статье.

В данной статье мы кратко расскажем о самой сути изменений по уплате налогов и дадим пошаговую инструкцию того, как подготовиться к ЕНП и быть во всеоружии.

В чем суть перемен

С 2019 года для физлиц при уплате имущественного, транспортного и земельного налогов начал действовать единый налоговый платеж (ЕНП), с 2020 года на ЕНП стали падать и налоги на доходы физических лиц НДФЛ. Практику единого платежа налоговая служба решила распространить на организации и предпринимателей, за исключением самозанятых.

Летом 2021 года ФНС начала разработку концепции ЕНП для юрлиц и ИП. В ее основе лежала доработка единого платежа для физлиц. В итоге, концепция ЕНП для ИП и юридических лиц предполагает, что они будут уплачивать налоги, сборы и страховые взносы одним платежом на единый налоговый счет.

С июля 2022 года единый платеж для бизнеса стартовал в добровольном экспериментальном режиме. 761 налогоплательщик заявил о своем участии в эксперименте по ЕНП, среди которых 11 крупнейших предприятий страны. Эксперимент продлится до конца 2022 года, далее ЕНП станет обязательным. С 1 января 2023 года все организации и предприниматели будут автоматически переведены на единый налоговый платёж.

Для перехода на ЕНП требуется провести сверку с налоговой. Со СБИС вы проведете сверку с бюджетом за несколько кликов. Подробнее мы писали об этом тут >>

Убедитесь, что у вас нет задолженностей и пени прямо сейчас. Подключите СБИС и перейдите на ЕНП без проблем!

Подключиться

Нюансы ЕНП были прописаны в новой статье 45.2 НК РФ «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов». В статье прописаны базовые принципы единого платежа, однако она говорит о добровольном характере перехода в рамках эксперимента второй половины 2022 года. Ждем дополнения в НК по ЕНП. Также 14 июля.2022 был принят № 263-ФЗ, внесший в НК ряд изменений, в частности, закон ввел в терминологию понятия единого налогового счета, сальдо единого налогового счета, совокупной обязанности по уплате налогов в бюджет и др. Также в разработке находятся платежки по ЕНП.

Какие цели преследует ФНС при введении ЕНП.

1. Исключить неуплату налогов, сборов, взносов «по забывчивости».
2. Упростить процедуру уплаты налогов, сборов, взносов. По данным налоговой, до введения ЕНП в ходу было около 1,5 тыс. различных кодов бюджетной классификации и более 20 тыс. кодов муниципальных образований. Для перечисления единого налогового платежа надо указать только ИНН налогоплательщика. А для проведения взаимозачёта недоимки и переплаты не потребуется дополнительных заявлений.

Более 30 млн ошибочных платежей поступали ежегодно в налоговую, данные пресс-службы ФНС.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов так оценил введение ЕНП: изменения ускорят уплату налогов, при этом предпринимателям придётся оплачивать их все разом, без возможности оттянуть срок.

Как войти в новый год с его новыми правилами без хвостов и ненужной тревоги? Далее мы расскажем, какие действия необходимо оперативно предпринять, чтобы «съесть слона маленькими кусочками» последовательно, не утонув в хаосе задач. Включаем холодный ум и начинаем.

5 шагов на пути к ЕНП

1. Проведите сверку.

   Всем налогоплательщикам рекомендуется провести сверку расчетов с бюджетом, проверить наличие недоимок, пени, штрафов или переплат.

   Для чего нужна сверка:

   • чтобы войти в платежи ЕНП с полным понимаем своей финансовой налоговой ситуации,
   • чтобы успеть оперативно решить вопросы по управлению долгом или переплатой.

   Некоторым предприятиям повезло, и налоговая по своей инициативе провела сверку и рассылает извещения о состоянии расчётов. В документе можно увидеть уже уплаченные налоги, взносы, недоимки и разницу между ними. ФНС формирует начальное сальдо Единого налогового счета для каждой организации. Сумма будет «незыблемой», рассматривать заявления на возврат или зачет переплаты и рассрочку платежей ФНС после наступления 1 января 2023 года уже не будет.

   Однако тем, кому не пришло такое извещение, кто не согласен с его данными, кто хочет перепроверить показатели, рекомендуется провести сверку самостоятельно.

   

   Сделать сверку быстро, несложно и наглядно позволит СБИС Сверка. Новые возможности решения позволят увидеть целостную картину по недоимкам и переплатам в том числе в наглядных диаграммах и графиках.

   Подключиться
2. Оперативно разберитесь с недоимками и переплатами.

   На основе сверки необходимо провести анализ недоимок и переплат. Напомним, недоимки-неуплаченные налоги, взносы, госпошлины, штрафы, пени и другие обязательные платежи. Переплаты – излишне уплаченные суммы налогов, взносов и пошлин.

   Почему так важно оперативно разобраться с переплатами и недоимками?

   Две причины навести порядок с переплатами и недоимками:

   • во-первых, как недоимки, так и переплаты имеют свой срок «жизни», который равен 3 годам. И если списание старых недоимок выгодно налогоплательщику, то списание переплаты несет для него убыток,
   • во-вторых, спорные недоимки, по которым налогоплательщик разбирался или планировал разбираться, минусуются в сальдо и будут подлежать немедленному погашению. Исключением станут только те недоимки, которые оспариваются в судебном порядке.

   Если сумма спорной недоимки существенная, рекомендуется не ждать ее списания, а уже сейчас обратиться в суд. Если сделать это позже, то налогоплательщику придется сначала уплатить недоимку, а потом, в случае судебного решения в его пользу, получить возврат. А это в коммерческом плане равносильно заморозке части средств.

   Если в сверке обнаружится старая переплата, стоит вернуть её или зачесть в счёт будущих налогов. Откладывать эту процедуру нельзя, с 1 января переплата старше 3 лет исчезнет. Также можно вернуть и «свежую» переплату, если вы не хотите отправить ее в зачет будущих платежей.

   Чем чревато войти в новый год с минусовым сальдо:

   • получением требования об оплате от ФНС. Если сальдо в минусе на сумму выше 3 тыс. руб., то налоговая может выставить требование о погашении долга в течение трех месяцев, если менее 3 тыс. руб. - в течение года. Срок на уплату не может быть меньше 8 дней,
   • блокировкой расчетного счета.

   Любопытно. Как будут распределяться штрафы с ЕНП

   Разработаны единые нормативы распределения между бюджетами штрафов, пеней, процентов.

   • Суммы штрафов: в федеральный бюджет - 34%, в бюджет субъекта РФ - 61%, в бюджеты государственных внебюджетных фондов - 5%.
   • Суммы пеней: в федеральный бюджет по нормативу 42%, в бюджет субъекта РФ - 42%, в бюджеты государственных внебюджетных фондов - 16%.
   • Суммы процентов по налогам и страховым взносам: в федеральный бюджет - 44%, в бюджет субъекта РФ - 28%, во внебюджетные фонды - 28%.
3. Определитесь со способом уплаты налогов и взносов на 2023 год.

   Несмотря на то, что ЕНС становится обязательным для всех организаций и ИП, для всех будет заведен единый налоговый счет, на который уплаченные налоги будут поступать автоматически, в 2023 году у бизнеса есть возможность оплачивать налоги старым способом, то есть отдельными платежками. Причем, определиться необходимо заранее, так как не будет возможности переходить с одного способа на другой и обратно. Даже единичный перевод всех налогов разом с уведомлением закрывает дорогу возможности оплачивать налоги по отдельности.

   Варианты оплаты налогов, взносов в 2023 году:

   • перечислять все налоги и взносы по новым правилам на единый счет и подавать единое платежное уведомление,
   • перечислять все налоги по отдельности, уточнять в платежных поручениях, какой налог или взнос перечислен, с указанием КБК налогов или взносов.
4. Скорректируйте финансовые и отчетные процессы, сроки выплаты зарплаты.

   С 2023 года меняются сроки уплаты налогов, взносов и отчетности по ним. Налоги с 2023 года будут перечисляться на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок - до 28-го числа каждого месяца. Крайней датой сдачи отчетности становится 25-е число. В этой связи необходимо скорректировать графики подготовки отчетности и выстроить так называемую «внутреннюю дорожную карту» сбора средств для уплаты всех налогов к единой крайней дате 28-го числа.

   При необходимости скорректируйте сроки выплаты зарплаты. С 2023 года будет удерживаться НДФЛ не только при окончательной выплате заработной платы, но и с аванса. Облагаемый налогом доход физлица будет возникать в день выплаты ему денежных средств. В связи с этим может возникнуть ситуация, что налог с зарплаты придется растягивать:

   • НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число включительно, уплачивается не позднее 28-го числа текущего месяца,
   • НДФЛ, удержанный с 23-го числа до конца месяца, придется уплачивать до 28 числа в следующем месяце.

   Во избежание такого переноса, возможно, стоит рассмотреть вопрос корректировки дат перечисления заработной платы.

5. Отразите изменения во внутренней документации предприятия.

   Необходимо отразить все изменения, повлекшие за собой ЕНП, во внутренней документации компании. В частности, изменение сроков выплаты зарплаты, если оно последует. Отразите переход на ЕНС в бухучете.

Как работать с ЕНС (единый налоговый счет) в личном кабинете ФНС смотрите в видео:

СБИС Электронная отчетность позволит сдавать отчетность по актуальным формам и вовремя. Все изменения для работы с ЕНП появятся в СБИС к 1 января 2023 года. Вы не запутаетесь с новыми поручениями и уведомлениями по ЕНС. Новый календарь отчетности и уплаты налогов также будет под рукой.

В ситуации перемен в помощь бухгалтеру будет СБИС Бухгалтерия и Учет. Оно автоматически создаст закрывающие документы на основании выставленных и оплаченных счетов. В нем автоматизирован ввод данных по накладным, что сокращает число ошибок и время выполнения задачи. Учет рабочего времени выполняется автоматически, а подсчет среднесписочной численности сотрудников осуществляется с учетом всех нюансов.

Если вам нужна помощь в подготовке отчетности – наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

О том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.