Как выбрать налоговый режим в 2023 году

В России в 2023 году существует шесть различных налоговых режимов: ОСНО - общий, УСН - упрощенный, АУСН - упрощенный автоматизированный, ЕНСХ - для сельскохозяйственных производителей, ПСН - патентный и НПД - налог на профессиональный доход для самозанятых. Все налоговые режимы подходят для индивидуальных предпринимателей. Однако, компании – юридические лица могут выбирать один из четырех режимов: ОСНО, УСН, ЕНСХ и АУСН. Патентный режим и налог на профессиональный доход предназначены только для физических лиц. Соответственно при выборе налогового режима необходимо учитывать планируемый доход, налоговую нагрузку и сложности ведения учета.

Если вы планируете открытие своего бизнеса, то важно заранее обдумать, какую систему налогообложения выбрать, поскольку это влияет на размер налоговых платежей, периодичность и количество необходимых отчетов. Если вы оптимизируете налогообложение – важно обращать внимание, на условия применения каждого из режимов и возможности их смены.

Автоматически компании и индивидуальные предприниматели регистрируются на общей системе налогообложения. Однако имеются специальные режимы, которые могут применяться по желанию налогоплательщика. Если вы являетесь компанией, то вам можно выбрать Упрощенную систему налогообложения (УСН) или Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В то же время ИП могут выбирать не только между этими двумя режимами: в их распоряжении еще и Налог на профессиональный доход (НПД), а также Патентная система налогообложения (ПСН). Расскажем о каждом из этих режимов, основных характеристиках, а также о причинах смены налогового режима.

Почему предприниматели и организации меняют налоговый режим

Существует множество причин, по которым бизнес может решить изменить свой налоговый режим. Например, компания использует упрощенную систему налогообложения, а ее партнерам может быть необходимо работать с НДС. Или предприниматель может столкнуться с снижением объемов продаж, в результате чего налоговая нагрузка в общей системе налогообложения становится непосильной.

Таким образом если компания не соответствует критериям, установленным для текущего спецрежима, нужно менять систему налогообложения. В таких случаях возможны несколько вариантов действий.

• Если вы предполагаете, что в будущем нарушите критерии применения спецрежима, например, вы работаете по патентной системе налогообложения и планируете нанять более 15 сотрудников, то вы можете выбрать другой спецрежим на следующий налоговый период.
• Если вы внезапно нарушили критерии и вынуждены перейти на основную систему налогообложения, то это должно произойти с начала того периода, в котором произошли нарушения. Например, если вы работаете по упрощенной системе налогообложения и не учли, что ваш доход превысил 150 миллионов рублей за год, вам придется перейти на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором было допущено нарушение.
• Также может возникнуть необходимость сменить налоговый режим если федеральные или региональные законы устанавливают новые ограничения по специальным режимам. Обычно нововведения вступают в силу с начала нового года, поэтому у вас есть время на выбор нового налогового режима.

Переход на упрощенную систему налогообложения с общей системы возможен только в начале нового календарного года. Упрощенная система налогообложения распространяется на все виды деятельности, но для некоторых из них можно дополнительно применять патент. Для перехода на УСН необходимо подать форму 26.2-1 в налоговую инспекцию по месту регистрации до 31 декабря текущего года. Ответа от налоговой не ждите, вы только уведомляете ее о применении УСН.

Если вы ранее перешли на УСН, а затем на патент, то упрощенная система налогообложения становится вашей "базовой системой". В этом случае вы можете вернуться на УСН в любое время, отказавшись от ПСН.

Переход на ПСН возможен в любое время: патент выдается на период от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года. Патент затрагивает только конкретные виды деятельности. Предприниматель должен подать форму 26.5-1 в Федеральную налоговую службу за 10 или более дней до начала применения новой системы налогообложения. В течение 5 дней налоговая инспекция выдаст патент или откажет предпринимателю.

Если вы теряете право на патент, необходимо подать заявление об утрате права в налоговую службу в течение 10 календарных дней со дня нарушения. При потере патента предприниматель переходит на свой базовый налоговый режим, который был установлен до введения патента. Если вы перешли на УСН и одновременно применяли упрощенку и патент, то вы становитесь плательщиком УСН. Если вы не использовали упрощенку, то вы будете считаться плательщиком ОСНО.

Если вы перешли на специальный налоговый режим и решили вернуться на ОСНО, то переход происходит автоматически. Никаких заявлений в налоговую службу не требуется. ОСНО является базовым режимом и охватывает всю деятельность вашей компании или индивидуального предпринимателя за исключением видов деятельности, которые попадают под патентную или вмененную системы налогообложения.

Использование ОСНО

Общая система налогообложения является универсальным режимом, доступным для использования всеми бизнесменами без каких-либо ограничений. Если ИП или компания не выбрали другой режим, то этот режим устанавливается автоматически.

Налоги, которые платятся на ОСНО, включают налог на прибыль для юридических лиц в размере 20%, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для ИП в размере 13%, а если доход превышает 5 млн. рублей, то в размере 15%, НДС в размере 0%, 10% или 20%, налог на имущество, транспортный и земельный налоги до 2%. Компании, работающие на ОСНО, должны перечислять налоги и взносы за своих сотрудников, включая НДФЛ с их зарплат и взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он платит налоги и страховые взносы только за себя.

Объектом налогообложения на ОСНО являются доходы за вычетом расходов. Налоговый период может быть месяц, квартал или год. Сроки уплаты налога - до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

ОСНО является наиболее трудоемким и дорогостоящим налоговым режимом. Его основным преимуществом является отсутствие ограничений по количеству сотрудников, видам деятельности и размерам доходов, а также возможность работы с крупными компаниями, которые платят НДС.

Однако у этого режима есть и множество недостатков, включая сложность ведения учета и большое количество отчетности, высокую налоговую нагрузку, сложный расчет налогов, жесткие требования к отчетности по НДС и вероятность дополнительных отчислений в региональные бюджеты. Выбор общей системы налогообложения влечет за собой найм специалиста по бухгалтерии или использование услуг аутсорсинга.

СБИС Электронная отчетность и СБИС Бухгалтерия - это удобные и надежные инструменты для ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности в соответствии с требованиями налогового законодательства, подходящие для организаций с любыми формами налогообложения. Использование СБИС существенно упрощает процесс подготовки отчетности, уменьшает количество ошибок и снижает риски налоговых проверок.

Иногда требуется дополнительная квалифицированная помощь. Специалисты компании АБТ окажут профессиональную помощь в заполнении и сдаче отчетности, а также предоставят консультации по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения. Обеспечьте правильное заполнение отчетности, а также минимизируйте риски возникновения проблем с налоговыми органами в будущем – воспользуйтесь услугами наших специалистов.

Попробуйте СБИС Бухгалтерия бесплатно в течение 2 недель.

Оставить заявку

Использование УСН

Упрощенная система налогообложения ориентирована в основном на малый и средний бизнес. Для перехода на этот режим компании и ИП должны соответствовать определенным требованиям:

• максимальное количество работников за налоговый период - 130 человек,
• ограничения по доходам: до 188,55 млн руб. для пониженной ставки и не более 251,4 млн руб. для повышенной ставки нарастающим итогом с начала года,
• максимальная остаточная стоимость основных средств - 150 млн руб.
• отсутствие филиалов и обособленных подразделений
• доля участия других организаций в уставном капитале - не более 25%.

Страховщики, нотариусы, владельцы ломбардов, небанковских кредитных компаний и некоторые другие компании не могут перейти на УСН. В 2023 году перечень также включил компании или ИП, занятые производством изделий из драгоценных металлов или их реализацией.

Условия налогообложения включают объект налогообложения "Доходы" и "Доходы минус расходы". Налоговая ставка составляет 6% для объекта "Доходы" и 15% для "Доходы минус расходы". При превышении установленных лимитов применяется повышенная ставка - 8% и 20% соответственно. Налоговый период составляет квартал и год. Сроки уплаты налоговых платежей - до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой УСН для юридических лиц должен быть оплачен до 28 марта, а для ИП - до 28 апреля.

Преимущества УСН включают возможность выбора базы налогообложения и налоговой ставки, простой и понятный учет, необходимость выплаты только одного налога, возможность сочетания с другими налоговыми режимами, такими как патент. Из недостатков следует отметить строгие лимиты на количество наемных работников, доходы, стоимость основных средств и виды деятельности, запрет на открытие обособленных подразделений, закрытый перечень расходов. А также невозможность работать с НДС и наличие минимального количества налогов, которые необходимо оплачивать даже если ваше предприятие несет убытки.

Использование АУСН

В 2023 году АУСН или автоматизированная упрощенная система налогообложения будет экспериментальным налоговым режимом, применяемым на территории Москвы и Московской области, Калужской области и республики Татарстан. Только компании и физические лица, зарегистрированные в этих регионах, могут перейти на этот режим.

Для использования этого режима налогоплательщик должен соответствовать нескольким условиям: наемный персонал не должен превышать 5 человек, работники должны быть только резидентами РФ, заработная плата не должна превышать 5 млн рублей в год и выплачиваться только безналичным способом, годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей, доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%, и должны отсутствовать обособленные подразделения и филиалы.

Режим АУСН не распространяется на всех налогоплательщиков. Его не могут применять страховщики, нотариусы, владельцев ломбардов, небанковских кредитных компаний и пр.  Не могут применять АУСН и налогоплательщики, которые перешли на единый налоговый платеж. Список требований и ограничений указан в статье 3 закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 г.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения предусматривает налоговый период в 1 календарный месяц и зависящую от объекта налогообложения ставку налога, которая составляет 8% для доходов и 20% для доходов минус расходы. Налоговая автоматически рассчитывает сумму налога, а уплата производится ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

АУСН имеет ряд преимуществ, включая полностью автоматизированный расчет налогов, отсутствие налогового учета и КУДиР, а также отсутствие выездных проверок. Кроме того, АУСН освобождает от части налогов, таких как НДФЛ, НДС, на имущество и на прибыль (за исключением некоторых случаев), имеет открытый перечень расходов, что позволяет увеличить затраты, и нулевые страховые взносы (за исключением фиксированной ставки по взносам на травматизм).

Однако у АУСН есть и недостатки, такие как повышенная налоговая ставка (на 2% больше, чем на обычной упрощенке), необходимость ежемесячной уплаты налога, отсутствие льготных ставок от регионов, более высокие расходы на банковские операции и необходимость сдачи ежегодной бухгалтерской отчетности.

Программа СБИС Электронная отчетность является удобным и надежным инструментом для сдачи отчетности на АУСН. Она позволяет автоматизировать процесс заполнения и сдачи налоговой отчетности, минимизируя риски ошибок и сокращая время на ее подготовку.

С помощью СБИС Электронная отчетность предприятия могут быстро и легко сформировать все необходимые документы и отчеты для сдачи в налоговую службу. Система сама проверит правильность заполнения данных и предупредит о возможных ошибках, что позволит избежать штрафы за неправильное заполнение отчетности.

Всем новым организациям скидка на подключение отчетности СБИС 50%.

Оставить заявку

Применение ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог применим для сельскохозяйственных производителей. ИП и юридические лица могут перейти на этот режим если их деятельность соответствует определенным критериямм. Для общего режима налогообложения выручка от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70% от общего дохода налогоплательщика. Для ИП и рыбохозяйственных компаний существует дополнительное ограничение на количество наемных работников - не более 300 человек.

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%. Однако регионы могут установить свои ставки, в том числе и нулевую, как это сделано в Московской области. Налоговая база определяется как доходы, уменьшенные на расходы. Налоговый период - календарный год, отчетный период - полугодие. Сроки уплаты налога - до 28 марта года, следующего за отчетным. Плательщики ЕСХН также обязаны уплачивать НДС, если их доходы по итогам предыдущего года превышают 60 млн руб.

Преимущества ЕСХН включают сниженную налоговую нагрузку, отсутствие налогов на прибыль и имущество, используемое в сельском хозяйстве, возможность выбора работать с НДС или без него, упрощенное ведение учета и отчетности, а также возможность совмещения с другими налоговыми режимами. Однако недостатки режима включают использование кассового метода признания доходов, строгие требования к структуре выручки (не менее 70% должно поступать от сельского хозяйства) и ограничения по статьям затрат.

Применение ПСН

Патентная система налогообложения является особым режимом налогообложения, предназначенным для индивидуальных предпринимателей. В соответствии с этой системой ИП уплачивает фиксированную сумму за патент, который дает ему право заниматься конкретным видом деятельности. Стоимость патента, который можно приобрести на период от 1 до 12 месяцев, заменяет все остальные налоги. Стоимость патента определяется ФНС.

Чтобы перейти на ПСН предприниматели должны соответствовать определенным условиям: не более 15 наемных сотрудников в штате, доход не превышающий 60 млн рублей за год и деятельность, соответствующая перечню, представленному в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Обычно это розничная торговля, услуги или мелкое производство.

ПСН имеет ряд преимуществ, включая сниженную налоговую нагрузку, отсутствие налоговой и бухгалтерской отчетности, возможность совмещения с другими налоговыми режимами, а также возможность приобретения нескольких патентов на различный срок. Однако существуют и недостатки, такие как лимит на количество наемных работников и доход, при превышении которых право на применение ПСН пропадает. Также отсутствует компенсация стоимости патента, даже если ИП не получает дохода, а стоимость патента зависит от размера потенциально возможного годового дохода и срока действия патента. Кроме того, устанавливается потенциально возможный годовой доход, который может варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности.

Применение НПД

Налог на профессиональный доход создан специально для физических лиц, работающих на себя и не имеющих наемных работников. Среди таких профессионалов - домашние кондитеры, мастера маникюра, фотографы, фрилансеры и другие, кто не желает регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но желает официально работать. На сайте ФНС можно узнать, как проводятся проверки самозанятых и как их регистрировать.

Налог на профессиональный доход распространяется и на индивидуальных предпринимателей, но есть ограничения: отсутствие наемных работников, годовой доход не более 2,4 млн рублей, запрет на продажу маркированной и подакцизной продукции, разрешение на продажу только товаров, выполненных индивидуально на заказ.

Одним из преимуществ НПД является сниженная налоговая нагрузка, отсутствие отчетности, возможность работать без кассы и автоматического расчета налоговых платежей. Недостатками являются уменьшение будущей пенсии из-за отсутствия страховых взносов и недоверие со стороны контрагентов.

Право на выбор налогового режима является одним из важнейших инструментов налоговой политики государства, которое позволяет налогоплательщикам оптимизировать свои налоговые платежи в зависимости от целей и доходов. С использованием современных технологий, таких как СБИС Электронная отчетность и СБИС Бухгалтерия, сдача отчетности и ведение бухгалтерского учета становятся более простыми и удобными, независимо от выбранного налогового режима. А специалисты нашей компании предоставят профессиональные услуги по заполнению и сдаче отчетности, что позволит вам сэкономить время и силы налогоплательщиков и уменьшить риски возникновения ошибок при подготовке документов. Обращайтесь к нам прямо сейчас!