Налоговый режим АУСН и его особенности для бухгалтерии

С середины 2022 года был запущен эксперимент по тестированию нового налогового режима – Автоматизированной Упрощенной системы налогообложения. Основная задача АУСН видится правительству в упрощении для налогоплательщиков процесса подготовки и сдачи отчетности, а также расчета самого налога. В АУСН многие опции будут автоматизированы, и налоговые выплаты со стороны предпринимателей действительно должны стать проще и понятнее.

Особенности режима АУСН и его отличия от упрощенки

Новая Автоматизированная Упрощенная система налогообложения запущена с июля 2022 года в Москве и Московской области, а также в Татарстане и Калужской области. После тестирования в 2028 году планируется открыть эту возможность для бизнеса других регионов.

Стоит выделить основные особенности АУСН и ее отличия от обычной классической упрощенки:

• Налог рассчитывается автоматически, все необходимые сведения поступают из банка.
• Установлена фиксированная ставка в 8 % на доход или в 20 % на чистый доход, минимум 3 %.
• Реализуется оплата в «Личном кабинете», можно подключить автоматически.
• Страховые взносы в виде фиксированной индексируемой суммы.

Дополнительно есть отдельный ресурс, который в полной мере отвечает на основные вопросы бизнеса о новом формате налогообложения.

Кто работает в новом режиме АУСН

В настоящий момент возможно перейти на автоматизированную систему только лишь для предприятий из 4 регионов. При этом предприниматели и компании должны иметь ряд обязательных критериев для перехода. Речь идет об ограничении дохода до 60 млн рублей, об отсутствии филиалов. Также расчеты, в том числе и заработная плата, осуществляться должны лишь в безналичном формате.

Дополнительно есть ряд особенных критериев:

• Участие других организаций — не более четверти в уставном капитале.
• Количество сотрудников — до 5 человек, они должны быть резидентами РФ и не иметь права досрочного выхода на пенсию.
• Нет иных форм налогообложения, одновременно несколько режимов не применяются.

Дополнительные ограничения введены на конкретные виды деятельности. Речь идет о том, что автоматизированная система недоступна ломбардам, нотариусам, маркетплейсам и иным форматам.

Особенности отчетности при АУСН

Отчетность формируется с помощью сервиса. При этом книгу учета нет необходимости вести в современном формате. Также важно, что можно отказаться от отчетов, которые подаются в ФСС, ПФР, ИФНС, это внушительная часть бумаг.

При этом ряд документации остается. Речь идет о СЗА, декларации для налога на прибыль, а также в случае импорта и агентских расчетов, бухгалтерская и в Росстат. В результате можно смело говорить о том, что количество бумажной работы уменьшилось в данном случае в несколько раз.

СБИС Электронная отчётность подходит для любой формы налогообложения. СБИС предоставит вам только актуальные формы отчетов, составит персональный календарь отчетности, проверит все документы на соответствие форматов. Успейте подключиться со скидкой в 50%. Узнайте, как получить скидку у наших специалистов.

Подключиться

Удержание налога у работников при АУСН

В данном случае налогообложение реализуется с помощью банковского обслуживания. При этом по каждому сотруднику в банковских организациях будут внесены все необходимые данные, расчет с персоналом будет производиться автоматически, как и перечисления в ФНС.

В том случае, если автоматизированная система не срабатывает из-за отсутствия информации от работодателя, придется воспользоваться «Личным кабинетом» до 5-го числа следующего за отчетным месяцем, чтобы внести необходимые платежи по каждому работнику.

Проверки для компаний с АУСН

Основная задача сейчас настроена на упрощение ведения бизнеса. Именно поэтому для тех, кто перешел на автоматизированную упрощенку, будут отменены выездные налоговые проверки по взносам. На первый год останутся только лишь камеральные проверки. Стоит отметить, что если в дальнейшем налоговый режим сменяется на другой, то за весь период времени будут проверены основные данные. При ликвидации также не заканчивается процесс, пока налоговая не проведет подобные данные.

Провести налоговый анализ и оценить эффективность бизнеса можно с помощью специальных сервисов, таких как СБИС Финансовый анализ и оценка налоговых рисков. СБИС спрогнозирует риски проведения налоговой проверки, оценит ваш бизнес, порекомендует выгодную систему налогообложения. Узнайте, как еще СБИС помогает в работе бухгалтера!

Заказать консультацию

Преимущества и недостатки АУСН

Необходимо детально анализировать плюсы и минусы новой автоматизированной системы. Из недостатков отмечают необходимость дополнительного контроля, регулярного использования официального сайта, а также представления банку данных о сотрудниках. Налоговые ставки при этом выше, в целом затрат будет больше.

Однако все эти особенности с лихвой покрываются основными плюсами:

• Есть возможность экономить время и средства, которые касаются бухгалтерии.
• Выездных проверок от налоговой нет.
• Нет взносов для ИП за себя.
• Сумма взносов определяется автоматически.
• Часть бухгалтерской работы выполняют банки и налоговая.

В результате можно сказать о том, что подобная автоматизированная система значительно проще в использовании, хоть и немного дороже при рассмотрении процентной ставки.

Расчеты для упрощенки и АУСН

На основании конкретных единых расчетов для примера рассмотрим ситуацию, когда налоги рассчитываются именно по доходам. При этом используем вариант, когда у ИП доход около 400 тысяч рублей в год. А также когда у ИП доход в 1,3 млн рублей в год. При расчетах становится понятно, что для первой ситуации автоматизированная система будет выгоднее, так как платеж в год получается меньше. Однако для большого дохода использование АУСН уже невыгодно, классическая упрощенка оказывается эффективнее.

Начало работы на АУСН

Начать работать в одном из указанных четырех регионов действительно достаточно легко по современной автоматизированной системе. Для этого стоит использовать простой и понятный алгоритм:

1. Открывается расчетный счет, при этом банк должен быть утвержден налоговой.
2. С помощью «Личного кабинета» оформляется уведомление в указанные фиксированные сроки.
3. Новые компании должны выбрать режим в течение 30 дней после своей регистрации.
4. Осуществить передачу данных о заработной плате работников, а также непосредственно обо всех движениях по счетам.

В результате достаточно быстро и легко каждая компания сможет осуществить переход на эту новую систему налогообложения.

Важно, что при наличии нарушений начинается пересчет по иной системе налогообложения - с даты нарушения.

Влияние режима АУСН на бухгалтерию

Автоматическая система не может полностью заменить бухгалтерию, но действительно упрощается ряд процедур. Основной бухгалтерский учет необходимо вести в полной мере самой организации. Также нужно начислять заработную плату и передавать данные по ней в банк.

После автоматического начисления важно контролировать все основные расчеты и подготавливаться к камерным проверкам, в полной мере в них участвуя.

В дальнейшем планируется совершенствовать этот новый налоговый режим и расширять его преимущества. Однако при этом также останется востребованной работа бухгалтерии, но ее функционал сможет поменяться в дальнейшем.

СБИС Бухгалтерия и учет автоматизирует работу как начинающего, так и опытного бухгалтера. СБИС автоматически заполнит документы, в нем уже есть шаблоны проводок, он прост и понятен в использовании. Протестируйте СБИС прямо сейчас: закажите бесплатный демо-доступ у наших специалистов.