Обнуления деклараций: причины и последствия

Налоговикам очередной раз развязали руки, и теперь с 1 июля инспекции могут обнулять декларации по упрощенной процедуре.

Декларация может быть обнулена, если в ходе проверки всплывет одно из правонарушений, описанных в ст. 80 НК РФ.

Законодателем прописано в НК РФ 6 основных причин обнуления декларации:

1. Декларация и сопутствующая отчетность сданы с ошибками или по неактуальной форме.
2. На декларации подпись сотрудника, не имеющего соответствующих полномочий. Если документ не может быть подписан главным бухгалтером или директором, то нужно направить в налоговую копию доверенности на подписанта, а перед подачей отчетности удостовериться, что срок ее действия не вышел.
3. Директор дисквалифицирован. Директор может быть отстранен от своих обязанностей по многим причинам, и главный бухгалтер обязан незамедлительно передать информацию в ФНС. Документы, выданные и подписанные дисквалифицированным директором, являются недействительными, а если декларация подписана до даты снятия с должности – действует.
4. Недостоверные сведения. Периодически налоговики могут вносить в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности данных о директоре/главном бухгалтере, юридическом адресе и т. д. Если у налоговых инспекторов появляются сомнения относительно реальности и достоверности данных, то они делают официальный запрос на предприятие с целью получения разъяснений или документации. Если такого оповещения вы не получали, то подайте в ФНС заявление в произвольной форме на исключение вас из реестра. Стоит заметить, что, пока будет идти разбирательство относительно достоверности сведений, декларация будет считаться неподанной, что, соответственно, повлечет санкции.
5. Использование цифровой подписи умершего лица. Бывают ситуации, когда смерть директора — абсолютная неожиданность, у него была электронная подпись или он выписал доверенность на подписанта. Несмотря на всю печальность ситуации, действовать нужно максимально быстро: подавать налоговую отчетность с электронной подписью нельзя, а выданная доверенность считается недействительной. Налоговики сверяются с базой ЗАГСа, поэтому при выявлении этого факта декларация будет аннулирована.
6. Одностороннее исключение из ЕГРЮЛ. Налоговые органы могут исключать некоторые организации из ЕГРЮЛ в одностороннем порядке, если на это имеются весомые основания.

Обратите внимание:  трудовой договор с дисквалифицированным директором должен быть незамедлительно прекращен, в противном случае предприятие ожидает штраф в 100 000 рублей, а также вся налоговая отчетность будет считаться неподанной, а соответственно, будут начисляться штрафы, и возможна блокировка счета.

Только последняя причина аннулирования декларации будет выявлена ФНС мгновенно. Иные же могут вскрыться уже после подачи отчетов или в ходе камеральной проверки. При обнаружении указанных нарушений камеральная проверка останавливается, декларация аннулируется, начинает считаться неподанной, и начинают работать штрафные санкции. В течение рабочей недели инспекторы вышлют на предприятие оповещение об аннуляции налоговой декларации и выявлении недостоверных фактов.

Четкого алгоритма решения сложившейся ситуации для налогоплательщика не прописано. Очевидно, что нужно максимально быстро устранить/исправить причину отмены декларации или доказать налоговой, что нарушения не было. Также законодателем в НК РФ не прописано, через сколько дней начинает начисляться штраф, но блокировка счета происходит через 20 дней после вручения представителям предприятия оповещения.

Вышеуказанные основания являются универсальными для всех типов налоговой отчетности. Теперь разберемся в нюансах деклараций по НДС и страховым взносам.

Получите скидку на подключение к Электронной отчетности

Получить выгодное предложение

Аннулирование декларации по НДС с 01.07.2021     

Декларации по НДС считаются наиболее проблемными для налогоплательщика, поскольку причины и основания для отказа в регистрации проверяются как по статьям НК РФ, так и по приказу ФНС № ЕД-7-15/519 от 25.05.21, нормы которого вступили в силу с 1 июля 2021.

Нормативные акты подразумевают 14  контрольных соотношений, на основании несоответствия которым налоговые декларации по НДС могут быть обнулены. Соответственно, если такое произошло с вашим предприятием, то возникает логичный вопрос о том, куда бежать и что делать.

Важно! При выявлении недостоверности вашей декларации по НДС отчетность не аннулируется мгновенно, а вам дается время на исправление ситуации без последствий.

Проверка деклараций по НДС осуществляется в автоматизированном режиме с внутренними базами ФНС, счетами-фактурами, ГТД-шками и сверками по контрагентам. Если программа найдет грубые нарушения или несоответствия, то плательщику автоматически придет оповещение об отказе в принятии отчетности. Контролирующие органы должны в течение 48 часов направить отчет по форме № 4 (по приказу № ЕД-7-2/448) на предприятие.

После получения оповещения об ошибке бухгалтеру дается 5 рабочих дней для того, чтобы заполнить и подать правильную декларацию. Если предприятие успеет исправить ошибки в течение 5 дней, то штрафные санкции не применяются, в противном случае — официальная аннуляция с последующей блокировкой счета.

Важно! В ходе проверки декларации по НДС налоговики задействуют не только ваши цифры, но и данные контрагента. При аннулировании вашей декларации вашему партнеру тоже «попадет», и возникнет дыра в НДС.

Нововведения по аннулированию отчетности по расчету страховых взносов

В ст. 431 НК РФ описаны ситуации и причины для отказа в расчете по страховым взносам. Ключевые причины и ошибки:

• неправильно начисленная сумма для выплат работникам;
• некорректные данные по платежам на ОПС в базе, что не превышают предельную величину и сумму соответствующих взносов;
• некорректная информация по дополнительному тарифу, взносам на ОПС или сопутствующим суммам;
• несоответствия данных разделов по цифрам и суммам, разница между суммами по показателям и взносам плательщика;
• неправильно внесенные данные по персональной информации работников.

Если ИФНС обнаружила ошибки, то она отправляет страхователю уведомление об ошибках в расчете страховых взносов. Если отчет был подан в электронном виде, то уведомление отправляется на следующий рабочий день, если в печатном виде — у налоговиков есть 10 дней.

Провести корректировку расчетов и подать их заново нужно в такие сроки:

• электронная форма — 5 рабочих дней с даты уведомления от ФНС;
• печатная форма — 10 рабочих дней.

Если страхователь уложится в график по исправлению и возврату расчетов, то документы будут считаться вовремя поданными и санкций не предусматривается.

Сроки аннулирования декларации по НДС и РСВ: противоречия

По нормам налогового законодательства, предусмотрено 2 срока для реагирования налоговиков на ошибки в отчетности по НДС или расчетам по страховым взносам (в соответствии со ст. 80, 174 и 431 НК РФ). Такая путаница со сроками очередной раз доказывает, что налоговое законодательство далеко от совершенства. Предполагаем, что налоговики дадут комментарии в ближайшем будущем. Однако итог таков: если на следующий день после регистрации/подачи декларации по НДС или РСВ вам не пришло оповещение о допущенных ошибках, то можно считать, что поверхностная проверка прошла успешна.

С июля этого года ФНС начинает процесс аннулирования деклараций. Чтобы избежать неприятных уведомлений об обнулении декларации используйте СБИС Сверку. СБИС сверит ваши отчеты по всем контрольным соотношениям, сделает анализ отчетности перед отправкой, проведет камеральную проверку, сверит данные по сотрудникам, выявит расхождения.

А СБИС Электронный документооборот обеспечит обмен документами с контролирующими органами и с контрагентами. А наши специалисты подберут, подключат, настроят и ответят на все ваши вопросы. Общайтесь к нам также если вам требуются услуги по сдаче отчётности.

Подробнее о том, как с помощью сервисов СБИС автоматизировать работу, вам готовы рассказать наши специалисты.