Отправим материал Вам на почту

Особенности работы с самозанятыми в 2022 году: риски и возможности

Число самозанятых в начале 2022 года перешагнуло рубеж в 4 миллиона человек. Только за 2021 число плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) увеличилось более чем в два раза. Государство заинтересовано вывести из тени самозанятых, и разными способами стимулирует их регистрироваться в качестве плательщиков НПД – с одной стороны, с другой – внимательно следит за компаниями, которые вступают во взаимоотношения с самозанятыми. Для этого даже была разработана специальная скоринговая система (система оценки благонадежности потенциальных клиентов, в основу которой закладываются статистические данные), с помощью которой отслеживается "чистота" данных взаимоотношений.

Сколько компаний ФНС уже заподозрила в использовании нелегальных схем ухода от налогов с помощью самозанятых? Какие существуют "стоп-факторы" для работы с самозанятыми, за которые могут доначислить налоги и взносы? Подробности в нашей статье.

Число самозанятых выросло за год в два раза.

Налог на профессиональный доход был введен в России с 2019 года. Этот налог является экспериментом, который должен продлиться десять лет. От плательщиков НПД не требуется оформление отчетов и деклараций, им лишь нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого и оплачивать налог по одной из ставок: 4% при работе с физическими лицами и 6% - при расчетах с юридическими лицами.

Два года назад, в марте 2020-го, число плательщиков НПД измерялось несколькими сотнями тысяч человек. Бум легализации "самозанятости" пришелся на 2021 год. В 2021 году количество самозанятых выросло более чем в два раза. В начале 2021 года НПД применяли около 1,6 млн человек. В конце ноября 2021 года - уже около 3,5 млн человек. А в конце января 2022 года была взята планка в 4 миллиона.

Количество самозанятых по российским федеральным округам:

Центральный федеральный округ

1 500 625

Приволжский федеральный округ

662 958

Северо-Западный федеральный округ

430 462

Южный федеральный округ

385 766

Сибирский федеральный округ

343 038

Уральский федеральный округ

286 998

Северо-Кавказский федеральный округ

129 747

Дальневосточный федеральный округ

122 520

Данные ФНС России на 1 января 2022 года.

В региональные бюджеты самозанятые уплатили около 15 млрд рублей, в ФОМС – 8,7 млрд рублей.

Что получил бюджет от введения налога для самозанятость:

  • 745 млрд рублей задекларировали плательщики НПД общим итогом - с даты начала действия налога для самозанятых.
  • 40% самозанятых вообще не имели официальные доходы за год до постановки на учет.

Пропорция между мужчинами и женщинами среди самозанятых распределена так – 60% мужчины и 40% женщины. Самозанятые в большинстве своем молоды. Среди самозанятых около 25 тысяч несовершеннолетних, много молодежи до 30 лет. Основное количество плательщиков НПД находится в возрастной группе 30-40 лет. Есть среди самозанятых и люди старшего возраста, но их меньшинство.

Много молодежи работает в сферах доставки, рекламы, маркетинга. Люди более старшего возраста сдают жилье, занимаются консультированием, репетиторством. Много самозанятых в сферах строительства, оказания бытовых услуг, в сферах перевозок, образования и ухода за детьми, в индустрии красоты.

Политика государства: самозанятых стимулировать, заказчиков – проверять.

Государство заинтересовано в легализации доходов людей, самостоятельно обеспечивающих себя работой. И как показывает статистика, приведенная в статье выше, четыре из десяти самозанятых в предшествующий регистрации в качестве плательщика НПД год вообще ничего не платили государству. При этом государство некомфортно себя чувствует из-за снижения налоговой базы – в ряде случаев против 13% НДФЛ оно опускается до 4-6 % НПД.

Какие меры предпринимает государство? С одной стороны, привлекает с помощью различных преференций "одиночек" регистрироваться в качестве самозанятых, с другой – разрабатывает механизм контроля законности работы компаний с самозанятыми.

Как государство стимулирует самозанятых:

  • Налоговый вычет.

Каждому самозанятому при регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб. Этими деньгами можно постепенно погашать налог – 1-2%. Самозанятые в возрасте 16-18 лет имеют еще один налоговый вычет - в размере 12 130 руб.

  • Участие в закупках для МСП.

Самозанятые приравнены к малому и среднему бизнесу, они имеют право участвовать в закупках по 223-ФЗ и по 44-ФЗ для МСП.

  • Работа с наличными без онлайн-кассы.

Самозанятые, причем, как обычные физлица, так и ИП, ставшие плательщиками НПД, могут работать без онлайн-кассы при получении наличными от физических лиц.

  • Льготное кредитование.

Самозанятые могут участвовать в госпрограммах льготного кредитования. Им доступны два вида льготных кредитов под 7,5 %:

  • без обеспечения - до 1 млн руб. сроком до 3 лет,
  • с обеспечением - от 1 до 5 млн руб. сроком до 5 лет.
  • Субсидии на открытие дела и переобучение.

Самозанятые могут получить субсидию от государства в сумме до 250 тыс. руб. на открытие своего дела. Также можно рассчитывать на средства для обучения или переобучения, чаще всего это курсы по новой или дополнительной специальности от центров занятости населения. Средства на поддержку подсобного хозяйства - до 100 тыс. руб.

Что такое скоринговая система контроля работы с самозанятыми, и сколько нарушителей она уже поймала?

Чтобы пресечь использование налогового режима для самозанятых с целью налоговой оптимизации, ФНС России разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.

В чем суть неприемлемой с точки зрения ФНС оптимизации? Если организация нуждается в работниках, то она должна набрать штат, заключить трудовые договоры, при выдаче зарплаты удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы. Однако вместо этого работники не берутся в штат, а оформляются по ГПХ как подрядчики. Цель налоговиков - обнаружить описанную схему и переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые. А затем начислить страховые взносы и НДФЛ.

258 тыс. компаний в 2020 году воспользовались услугами самозанятых

По результатам анализа, организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска. В 2020 году около 1,5 тысяч компаний, воспользовавшихся услугами самозанятых, попали в группу риска. Во все эти компании налоговая отправила запрос на пояснения факторов риска. Часть компаний пояснила спорные моменты, часть - проигнорировала запрос. В отношении тех, кто отказался уточнять свои обязательства после получения информационных писем, налоговые органы проводили контрольные мероприятия, в том числе совместно с трудовой инспекцией.

После анализа пояснений и проверок, среди нарушителей в 2020 году оказались более 400 компаний. У 73 организаций были установлены признаки перевода сотрудников в самозанятые через аффилированные компании.

Узнайте, есть ли у вас риски налоговой проверки с помощью СБИС.

Подробнее про СБИС Финансовый анализ

Факторы риска при работе с самозанятыми.

  • Самозанятый - проблемная персона. Он имеет долги по налоговым и кредитным платежам, в отношение него ведутся исполнительные производства, он находится в розыске, в реестре дисквалифицированных лиц, у него просрочены документы и т.п.
  • Самозанятый утратил статус плательщика НПД. Одной из причин потери этого статуса может являться превышение порогового показателя доходности, допустимого для самозанятого - 2,4 млн руб. в течение календарного года.
  • Самозанятый оказывает услугу, которая не может быть выполнена плательщиками НПД. Самозанятым недоступны следующие виды деятельности:
  1. реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке,
  2. перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и тому подобных нужд,
  3. добыча и реализация полезных ископаемых,
  4. услуги по доставке товаров с приемом платежей за товары в интересах других лиц (исключением являются случаи применения самозанятыми зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями),
  5. деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров,
  • Самозанятый имеет наемных работников, которые состоят с ним в трудовых отношениях.
  • Самозанятый в течение двух предыдущих лет был в трудовых отношениях с заказчиком. Плательщик НПД имеет право работать в качестве подрядчика у своего прежнего работодателя только при условии, что с момента увольнения прошло два и более года. Физлицо по договору ГПХ имеет право на сотрудничество без временных ограничений, а вот самозанятый должен «забыть» о прежнем работодателе на два года.
  • Договор с самозанятым косвенно указывает на трудовые отношения. В договоре ГПХ с самозанятым не должны быть указаны такие параметры как режим рабочего времени, должность, уровень подчинения и т.п. При этом должны быть указаны целевые показатели – детализация оказываемой услуги, срок выполнения работ и т.п..
  • Самозанятый сначала оказал услугу, а потом был принят в штат компании. Этот факт может быть расценен как подмена испытательного срока.
  • В штатном расписании заказчика есть должность, дублирующая работы или услуги, которые выполняет самозанятый по договору ГПХ.

Правильно наладить взаимодействие с самозанятыми помогут электронные сервисы СБИС. С решением СБИС Электронный кадровый документооборот под силу создать систему управления всеми кадровыми документами как штатных сотрудников, так и выполняющих работы и услуги. СБИС ЭДО организует обмен документами как с контрагентами, так и с государственными органами. А если вам понадобится наладить коммуникации внутри компании, то СБИС Внутренний электронный документооборот будет оптимальным решением.

СБИС Электронная отчетность сдаст всю отчетность без ошибок и просрочек. Актуальные формы и календарь отчетности всегда под рукой. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельного документа, так и для всего массива отчетности.

О том, как подключиться к сервисам СБИС, позволяющим оставаться в рамках налогового и трудового законодательства, вам готовы рассказать наши специалисты.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Видео по теме

Статьи по теме

1 мин

Новые требования к прослеживаемости товаров от ФНС

С 18 января 2024 года вступили в силу новые требования ФНС к прослеживаемости товаров для организаций и индивидуальных предпринимателей.

2 мин

Ключевые изменения в январе 2024 года: что нужно учесть бухгалтеру

Окончание использования платежных поручений со статусом 02, увеличенная частота подачи уведомлений и изменение МРОТ. Что еще нужно знать бухгалтеру?

2 мин

Бухгалтерский учет операций с цифровым рублем

Как учитывать цифровой рубль в бухгалтерском учете. Учет операций с цифровым рублем, разъяснения Минфина.

150 000

Клиентов на постоянной поддержке

40

Офисов по всей России и продолжаем расширяться

15 лет

Мы успешно работаем в сфере электронных решений

24/7

Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки

Написать директору

Отзывы и предложения для повышения качества нашей работы

Долгов

«Наша цель – решить все Ваши текущие задачи и создать новые возможности для Вашего успешного развития. Сделать это качественно и профессионально. Ваши предложения и пожелания – ключ к этому. Буду рад обратной связи по работе как подразделений, так и отдельных сотрудников.»

Антон Долгов

Руководитель компании

Заказать звонок

ПЕРЕХОДИ НА СБИС. СКИДКИ ДО 80%