Отчетность ООО: как не запутаться в армии отчетов

Каждая зарегистрированная бизнес-единица обязана отчитываться перед государством. Причем, отчетность должна быть предоставлена в четко установленные сроки и по строго регламентированным формам. Перечень отчетности у ООО, мягко говоря, немалый. Какую отчетность требуется сдавать самой многочисленной группе российских юридических лиц, зарегистрированных в форме обществ с ограниченной ответственностью, какие многочисленные изменения претерпела процедура сдачи отчетности ООО с 2023 года – расскажем в нашей статье.

Динамика числа российских юридических лиц неутешительна. Факторов риска множество, сопутствующих задач еще больше – среди них сложная отчетность. За неверный или несвоевременно сданный отчет организацию ждут штрафы, возможна блокировка счета, ставящая бизнес «на стоп». А игнорирование отчетности может привести к сворачиванию бизнеса как такового: несдача отчетности в течение года дает налоговой службе право (без судебного разбирательства) закрыть организацию, аннулировать ее регистрацию. Грамотно выстроенная система отчетности позволяет повысить устойчивость компании – это аксиома.

2 525 515 – количество ООО в России по данным ФНС на 1 января 2023 года.

3 197 542 – количество юридических лиц в России по данным ФНС на 1 января 2023 года.

Далее в статье дадим краткий обзор отчетности, которую нужно сдавать ООО, сегментируем ее, уточним сроки сдачи по каждой группе отчетов с учетом изменений, вступивших в силу с 2023 года. А изменений немало: фонды ПФР и ФСС объединены в единый Социальный фонд, бизнес переведен на единый налоговый платёж, введены новые формы отчетности, единые сроки уплаты налогов и взносов, а также единые сроки сдачи отчётности по ним.

СБИС Электронная отчетность – удобный инструмент для подачи отчетов во всем контролирующие органы. В СБИС всегда под рукой календарь отчетности, форматно-логистический контроль, актуальные формы, подтверждение сдачи отчетов. Узнайте, как подключиться к СБИС со скидкой до 50%.

Оставить заявку

5 видов отчетности ООО:

1. Отчетность по налогам. Перечень отчетности зависит от выбранного режима налогообложения и вида деятельности. Часть предприятий кроме основных налогов платит дополнительные налоги и сдает отчетность и по ним (водный налог, налог за пользование недрами и др.)
2. Отчетность за наемный персонал. Обязательна для всех ООО, даже с одним сотрудником-руководителем.
3. Статистическая отчетность.
4. Бухгалтерская отчетность.
5. Отчетность по кассовым операциям. (ООО должны вести учет кассовых операций, ООО на УСН должны вести учет доходов-расходов в КУДиР).

Коронавирус подкосил «здоровье» бизнеса.

Динамика числа юрлиц за три года.

3 695 424 - количество юридических лиц в России по данным ФНС на 1 января 2020 года

3 197 542 – количество юридических лиц в России по данным ФНС на 1 января 2023 года.

Динамика числа ООО за три года.

2 982 628 - количество ООО в России по данным ФНС на 1 января 2020 года.

2 525 515 – количество ООО в России по данным ФНС на 1 января 2023 года.

Интересный факт.

В 2021 году в России (впервые за 6 лет) выросло число новых компаний. Такие данные в августе 2022 года озвучил Институт статистических исследований и экономики знаний Высшей школы экономики (ВШЭ). В 2021 году в России было открыто 234,2 тыс. юридических лиц, в 2020 году - 225,6 тыс.

Налоговая отчетность ООО

ООО платит налоги и предоставляет по ним отчетность согласно выбранного режима налогообложения. Совмещать сразу несколько налоговых режимов ООО не может.

Согласно ст. 80 НК РФ, по каждому уплачиваемому налогу организация обязана предоставить в ИФНС налоговую декларацию. Налоговая декларация представляет собой документ об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Декларация имеет утвержденную форму, сроки сдачи, формат представления в отчетный орган.

Изменения в налоговой отчетности с 2023 года.

• С 2023 года в перечне отчетных форм в ФНС появился новый отчет – уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, по которым не предусмотрена отчетность или отчетность по которым сдается позже срока уплаты. Срок подачи такого уведомления – не позже 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. В уведомлении указывается вся информация по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК и т.п.

Появление данного сводного уведомления об исчисленных налогах связано с введением с 2023 года ЕНП (единого налогового платежа), на который все ООО переведены автоматически. В рамках ЕНП налогоплательщик вносит оплату всех налогов, взносов одной платежкой на единый налоговый счет (ЕНС), а ИФНС сама распределяют средства в счет уплаты налогов, авансов, страховых взносов, пеней и других платежей.

Какие налоги буду оплачиваться единым платежом:

• НДС;
• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• все имущественные налоги, в т. ч. на землю и транспорт;
• акцизы;
• водный налог;
• налоги по УСН, ЕСХН, ПСН;
• НДПИ;
• налог на игорный бизнес;
• торговый сбор;
• налоги при СРП;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
• Установлены единые сроки уплаты налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности. Налоги с 2023 года должны быть перечислены на единый налоговый счет в единый срок - до 28-го числа. Крайней датой сдачи отчетности установлено 25-е числю месяца, следующего за отчетным.

Важно: срок уплаты налогов изменен, однако периодичность уплаты осталась прежней. Кроме того, введение единого налогового платежа не умоляет предоставления всего массива отчетности, который должна отправить организация в ИФНС. Скачать памятку по ЕНП и ЕНС можно здесь.

СБИС Бухгалтерия автоматизирует работу бухгалтеров не только по оплате налогов в контролирующие органы, но и по всем сферам бухгалтерского чета. СБИС удобен как для опытного специалиста, так и для начинающего; он удобен и интуитивно понятен. Протестируйте СБИС Бухгалтерия прямо сейчас. Закажите бесплатный демо-доступ на 1 недели.

Заказать

Сроки предоставления отчетности ООО

Отчетность ООО за сотрудников

Любое ООО, даже с «нулем» наемных сотрудников, обязано сдавать отчетность за сотрудников. Даже если руководитель ООО трудится в единственном числе, он уже считается сотрудником юрлица.

Сдать отчетность ООО за сотрудников необходимо в налоговую и новый Социальный фонд, объединивший в себе с 2023 года ПФР и ФСС.

Календарь отчетности ООО за сотрудников в ФНС.

Важно: с 2023 года ежемесячный отчет о застрахованных лицах нужно представлять не в Социальный фонд, а в ФНС по отдельной форме. Отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» заменил форму СЗВ-М и содержит персональные данные физлиц, сведения о сумме выплат за отчетный месяц. Срок для сдачи персонифицированных сведений – ежемесячно, не позднее 25-го числа.

Отчетность ООО за сотрудников в Социальный фонд.

С 1 января 2023 года начала работать новая структура под названием Социальный фонд, возникшая в результате объединения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Социальный фонд сохранит преемственность всех выплат, услуг и обязательств, которые находились в компетенции ПФР и соцстраха. Фонда социального страхования. Изменения закреплены в Федеральном законе от 14.07.2022 № 236-ФЗ.

9 изменений для ООО, пришедших с созданием Соцфонда.

1. Исполнители по ГПД получили статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ, то есть они смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и материнству.
2. Взносы на ОМС необходимо уплачивать за временно пребывающих иностранцев.
3. Изменен круг застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования.
4. Вводится единая предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. На 2023 год утверждена единая предельная величина базы по взносам в размере 1 917 000 руб.
5. Изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. По общим тарифам взносы теперь рассчитываются так:
   • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы - по тарифу 30 %;
   • с выплат, превышающих единую предельную величину базы - по тарифу 15,1 %.
6. Утвержден новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Дополнен перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы.
7. Установлен новый порядок регистрации страхователей в органах единого Социального фонда. Теперь заявление на регистрацию подавать не нужно. Фонд самостоятельно на основании информации от налогового органа в течение 3-х рабочих дней зарегистрирует организацию в качестве страхователя.
8. Новые сроки сдачи отчетности ООО. Установлен срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Установлен срок представления расчета по страховым взносам: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным периодом.
9. Вводится единая форма отчетности, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Отменена обязанность по представлению расчета по форме 4-ФСС. Сведения о начисленных взносах «на травматизм» будут отражаться в новой единой форме отчетности. За 2022 год необходимо отчитаться по старым формам отчетности, с 2023 года действует новая единая форма.

Как отчитаться ООО за 2022 год в Соцфонд.

Отчетность по новой форме ЕФС-1

Единая форма представляет собой документ с четырьмя вкладками, где первая – это титульный лист, две следующие - это подразделы первого раздела отчета под названием «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию», а последняя вкладка – финальный второй раздел «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Такое разделение на отдельные блоки позволяет сдавать отчетную форму не всю сразу, а отдельными частями. Каждый из разделов (подразделов) отчетности необходимо представить в свой срок. При этом титульный лист является обязательным для заполнения при сдаче любого из разделов и подразделов формы ЕФС-1.

Сроки предоставления разделов формы ЕФС-1.

Подробнее о том, как сдавать новый отчет ЕФС-1 в СБИС смотрите в видео:

Статистическая отчетность ООО

Сдавать отчетность в Росстат обязаны все юридические лица.

В перечне Росстата около 300 различных форм отчетности, которые разделены почти на три десятка направлений. Отчеты в Росстат для некоторых видов деятельности имеют самую частую периодичность из всего массива отчетности, например, в арсенале данного вида отчетности есть суточные, недельные отчеты.

Перечень статистической отчетности у каждого предприятия свой, он зависит от организационной формы, сферы бизнеса, количества сотрудников и оборота, множества других факторов, среди которых, например, попадания или непопадания в выборочное статистическое наблюдение. На регулярной основе в статистику отчитываются крупные и средние предприятия, малый и микробизнес – периодически (в рамках сплошного наблюдения малого бизнеса, которое проводится 1 раз в 5 лет), а также при попадании в число тех, кого Росстат анализирует в рамках выборочного наблюдения.

В случае попадания компании в выборочное наблюдение, Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако у предприятия есть возможность самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Существует три способа получить данную информацию:

1. Сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме,
2. Самостоятельно проверить через электронный сервис Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдает перечень необходимых отчетных форм.
3. С помощью программного решения для сдачи отчетности, которое автоматически проинформирует предприятие о попадании в выборочное статнаблюдение. Если вы работаете в СБИС Электронная отчетность, то не нужно самостоятельно заходить на сайт Росстата и проверять на нем список актуальных отчетов. В программе СБИС перечень отчетов, которые нужно сдать в статистику, синхронизирован с сайтом Росстата.

Статистические данные предоставляются в Росстат только в электронном виде, заверенные электронной подписью. С 2021 года это правила начала действовать для крупных и средних компаний, а с 2022 года и для малых предприятий.

Если компания не ведет деятельность, то в Росстат нужно сдавать нулевые статотчеты. До 2021 года компания могла ограничиться сдачей информационных писем. В нулевых отчетах нужно заполнить только титульный лист. Срок сдачи нулевых отчетов такой же, как и для обычных отчетов в Росстат.

Как изменилась статотчетность ООО с 2023 года:

• Росстат утвердил новые указания по заполнению формы статистического наблюдения № МП(микро).
• Росстат обновил формы отчетности по работникам.
• Росстат обновил формы статистической отчетности по ценам и финансам.
• Обновлены формы статистической отчетности за 2022 год.
• Сведения о травматизме нужно подавать по новой форме.

Бухгалтерская отчетность ООО

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала. Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухотчетность в упрощенном виде. Крупные компании сдают развернутый бухгалтерский баланс.

Всех компании, как МСП, так и крупные, сдают бухотчетность только в электронном виде.

Бухотчетность ООО - малых и средних компаний.

• Бухгалтерский баланс. Форма 1.
• Отчет о финансовых результатах. Форма 2.

К малым компаниям относятся ООО с численностью до 100 человек и выручкой до 800 млн руб. в год. К средним компаниям относятся компании с численностью персонала до 250 человек и оборотом не выше 2 млрд. руб.

Бухотчетность малых и средних компаний сдается один раз в год, по итогам календарного года - не позже 31 марта года, следующего за отчетным

Бухотчетность ООО - крупных компаний.

• Бухгалтерский баланс. Форма 1.
• Отчет об изменении капитала. Форма 3.
• Отчет о движении денежных средств. Форма 4.
• Отчет о целевом использовании средств. Форма 6.
• Пояснения к бухгалтерской отчетности.

Бухотчетность крупных компаний сдается один раз в год, по итогам календарного года - не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Бухгалтерская отчетность сдается в ИФНС по месту регистрации. Ранее, до конца 2019 года, бухотчетность сдавалась в Росстат. Однако, в Росстат бухотчетность и сейчас продолжают сдавать предприятия, работающие с государственной тайной.

Отчетность ООО по кассовым операциям

ООО, работающие с кассой, должны соблюдать кассовую дисциплину: вести учет кассовых операций, соблюдать лимит остатков. Все плательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. При этом не важно, какой объект налогообложения вы применяете: "доходы" или "доходы минус расходы". Форма и Порядок ведения книги учета доходов и расходов установлены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

За соблюдение ведения отчетности по кассовым операциям следит налоговая. Например, в ходе проверки она может запросить документы: ПКО и РКО, кассовую книгу, отчетность по ККМ, бухгалтерские платежные ведомости для подтверждения выдачи заработной платы, распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти, другие.

Электронная отчетность ООО в 2023 г

Абсолютное большинство форм отчетности в 2023 году должно сдаваться ООО в электронном виде.  Подытожим: бухотчетность сдается только оцифрованной, статотчетность тоже только в электронном виде. Новая форма отчетности в Соцфонд на бумаге доступна только микропредприятиям: ООО, у которых более 10 работников в отчетном периоде, причем, в это число включены и исполнители по договорам ГПХ, должны сдавать ЕФС-1 только в электронном виде. Налоговая отчетность еще доступна на бумаге, но уже не по всем налогам и не для всех предприятий. Для купных компаний допустима только электронная отчетность, а по НДС, например, отчетность принимается у всех без исключения только в электронном виде по каналам ТКС через операторов электронного документооборота.

Одним из ведущих российских операторов по сдаче электронной отчетности является СБИС. Сервис СБИС Электронная отчетность имеет ряд существенных преимуществ.

Три современных преимущества СБИС.

• Скорость (реестры и формы открываются за 2 секунды, возможна работа с отчетами любых размеров, без потери скорости, мгновенная отправка отчетов по защищенным каналам связи).
• Удобство и простота (формы в СБИС актуализируются сразу после публикации изменений, постоянные обновления не требуются, в форме отчетов есть оглавление, помощь по заполнению и удобная проверка, данные сохраняются автоматически дважды в минуту, возможность работать с компьютера, планшета, смартфона).
• Дополнительные сервисы (система сама (при минимальной допнастройке) подготовит нулевую отчетность, проведет автосверку по задолженности, по сотрудникам и др).

Пример пошагового формирования и отправки отчета в СБИС.

1. Создайте отчет. Заполните форму в СБИС. Итоговые показатели рассчитаются автоматически.
   
2. Проверьте на ошибки.
3. Отправьте. Не забудьте про электронную подпись.
4. Убедитесь, что инспектор получил, проверил и принял ваш отчет.

Если вам нужна помощь в подготовке отчетности – наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

О том, как подключиться к СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.