Отчетность ООО на ОСНО: сроки, формы и особенности

Для организаций, работающих на Общей Системе Налогообложения, важность своевременной и правильной подачи отчетности не может быть переоценена. Это задача, которая требует точности, своевременности и глубокого понимания налогового законодательства. В 2023 году комплект отчетности для компаний на ОСНО стал немного иным и включает в себя налоговую, бухгалтерскую отчетность и отчетность в объединенный фонд - СФР. Отчеты по результатам хозяйственной деятельности необходимо сдавать ФНС, СФР и Росстат. В нашей статье мы подробно рассмотрим каждый из этих видов отчетности, а также дадим рекомендации по их своевременной и правильной подаче.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, налогоплательщики обязаны ежегодно представлять бухгалтерский баланс и приложения к нему.

Комплект отчетности подается в ФНС (при этом в Росстат ее передавать не нужно). Согласно статье 1 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ, бухгалтерскую отчетность ООО на ОСНО с 2021 года требуется подавать исключительно в электронной форме.

Налоговая отчетность ООО на ОСНО

Налоговая отчетность представляет собой комплекс отчетов, включающих декларации, справки и различные расчеты налогов.

Отчетность по НДС. НДС является одним из ключевых налогов для компаний, работающих на ОСНО. Декларация по НДС должна быть подготовлена и представлена каждый квартал. Срок подачи - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по налогу на прибыль. Расчет и подача отчетности по налог на прибыль – также особенность компаний на ОСНО. Декларация по этому налогу подается по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

В общем случае декларацию по налогу на прибыль следует подать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число приходится на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Форма 6-НДФЛ. Если ООО выплачивает доходы физическим лицам, отчетность дополняется формой 6-НДФЛ. Эта форма подается один раз в квартал. Сроки подачи формы: до 25.04.2023 за I квартал, до 25.07.2023 за полугодие, до 25.10.2023 за девять месяцев, и 26.02.2024 за год. По итогам года к 6-НДФЛ прилагается справка 2-НДФЛ.

С 2023 года отчетность по НДФЛ на бумаге могут представить только те организации и ИП, которые за год выплатили доходы не более чем 10 физическим лицам. Если количество получателей дохода превышает 10 человек, то отчетность должна быть представлена в электронном виде через интернет (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Расчет по страховым взносам. ООО на ОСНО обязаны представлять в ФНС расчет по страховым взносам. Срок представления отчета - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, его можно представить как на бумаге, так и в электронном виде.

Персонифицированные сведения о физических лицах. С января 2023 года плательщики страховых взносов предоставляют в налоговую новый отчет ПСВ, который содержит информацию о физических лицах, аналогичную 3-му разделу РСВ. Срок сдачи отчета - до 25 числа каждого месяца, за исключением апреля, июля, октября и января, так как в эти месяцы подается РСВ (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@). Если численность получателей выплат не превышает 10 человек, то отчитаться по персонифицированным сведениям можно на бумаге.

Уведомление об исчисленных суммах налогов. С 2023 года в связи с введением ЕНП появилась и новая форма - Уведомление об исчисленных суммах налогов. Общий срок подачи уведомления - не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты налога (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если в этом месяце есть обязанность подавать декларацию или расчет, то уведомление сдавать не нужно. Налогоплательщики, которым разрешено подавать отчетность на бумаге, могут сдать уведомление таким же способом.

Помимо обязательных видов отчетности в ФНС существует ряд деклараций, которые сдавать нужно по ситуации. Например, по налогу на имущество - при наличии недвижимости, налоговая база по которой определяется как среднегодовая для российских организаций или кадастровая стоимости. Необходимость подать декларацию остается если у компании есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога по ним нулевая.

СБИС Электронная отчетность станет незаменимым помощником в подготовке деклараций и бухгалтерской отчетности для любого налогового режима. СБИС обнаружит ошибки и предложит способы их устранения. СБИС напомнит о необходимости подачи отчетов во все государственные органы, получит уведомления от них и информирует о новых требованиях. С помощью СБИС подготовка и отправка отчетности ООО занимает всего несколько минут.

Автоматизируйте подачу отчетности со СБИС. Узнайте, как получить скидку на подключение прямо сейчас!

Оставить заявку

Календарь отчетности ООО на ОСНО в ФНС

Отчетность для ООО на ОСНО по взносам в фонды

Отчетность по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве представляется в Социальный фонд России по единой форме – ЕФС-1. Отчет сдается в электронном виде до 25-го числа следующих месяцев: апреля, июля, октября, января. Если средняя численность сотрудников в прошлом году превышала 10 человек, то отчетность подается исключительно в электронном формате.

Ежегодно в СФР представляется заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности. Срок представления данных документов - до 15-го числа апреля.

Отчет по форме ЕФС-1 включает в себя информацию, ранее представляемую в формах 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и ДСВ-3.

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) подается на следующий рабочий день после издания приказа о приеме и увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ. Также он подается до 25-го числа следующего месяца после издания приказа о переводе, переименовании, установлении (присвоении) и запрете занимать должность.

Подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ) подается ежегодно до 25 января и содержит информацию о сотрудниках с особенностями учета стажа.

Подраздел 2 (ОДВ-1) подается одновременно с подразделом 1.2, если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии.

Подраздел 3 (ДСВ-3) подается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Календарь сдачи отчетности в СФР

Календарь сдачи ЕФС-1

Какие отчеты ООО на ОСНО подаются в электронном формате

Следующие отчеты обязательно подаются в электронном виде:

• Бухгалтерская отчетность
• 6-НДФЛ — если количество физических лиц, получивших доход, составляет 10 или более
• Декларации по НДС. Исключение составляют налоговые агенты на УСН, которые могут представить отчетность на бумаге
• РСВ, персональные данные о физических лицах в ФНС, информация в СФР по форме ЕФС‑1 (о взносах, трудовой деятельности, стаже) — если количество застрахованных лиц составляет 11 или более
• Отчеты в Росстат

Для новых компаний, у которых численность работников превышает 100 человек, следующая налоговая отчетность ООО подается строго в электронном виде:

• по налогу на прибыль;
• по налогу на имущество — при наличии объектов налогообложения.

Для уже действующих ООО важно учитывать, что среднесписочная численность работников за прошлый год не должна превышать 100 человек. В противном случае отчетность также подается в электронном виде.

Для упрощения контроля за форматом отчетности рекомендуем организовать отправку всех отчетов в электронном виде.

СБИС Электронная отчетность сдаст все ваши отчеты в электронном формате легко и просто. Сервис автоматически заполнит актуальные формы, проверит их перед отправкой и укажет на возможные ошибки и способы их исправления. СБИС напомнит о сроках подачи отчетов в календаре ООО, отправит уведомления от государственных органов и обеспечит электронный обмен документами с налоговой службой, Соцфондом, Росстатом, МВД.

Узнайте, как подключить СБИС по скидке. Оставьте заявку, мы с вами свяжемся в ближайшее время.

Оставить заявку

Дополнительные отчеты ООО на ОСНО

Перечень возможных отчетов ООО на ОСНО не ограничен. Он зависит от специфики деятельности ООО и соответствующих федеральных и региональных нормативных актов.

Отчетность по транспортному и земельному налогам подавать не требуется. ФНС самостоятельно рассчитает сумму и отправит вам соответствующие документы.

Отчеты в Росстат. Чтобы узнать, какую статистическую отчетность необходимо представить, обратитесь к сайту Росстата. Выберите раздел "Респонденты —> Получить данные о кодах и формах". Поиск доступен по ИНН. Росстат обновляет списки респондентов и формы каждый месяц, поэтому невозможно составить график отчетов в Росстат на квартал или год вперед. Следите за списками форм отчетности в режиме реального времени. Или используйте СБИС, который поможет вам справиться с задачей по статотчетности. СБИС оповестит об отчетности в Росстат по отдельным подразделениям. В каждом регионе могут быть свои формы и сроки.

Отчетность в ФСРАР. Необходимо представить, если ООО участвует в алкогольном рынке: продает, перевозит или производит алкоголь.

Отчетность в Росприроднадзор. Подайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если вы производите отходы, которые нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Или в вашем бизнесе используется объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод. Срок подачи отчета — до 10 марта следующего отчетного года.

Декларация по акцизным товарам. В списке акцизных товаров можно найти как легковые автомобили или пиво, так и экзотические товары, например, газовый конденсат. Если вы торгуете акцизными товарами из списка, отчитывайтесь в налоговую не позднее 25 числа каждого месяца. Сложность состоит в том, что единая декларация по всем акцизным товарам отсутствует, задача — выбрать подходящую форму. Например, декларацию по акцизам на спирт, табак или бензин.

Декларация по косвенным налогам. Подайте, если вы ввозите продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующего за тем месяцем, когда вы приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Подайте, если вы используете водные объекты по лицензии: воду из рек, озер, морей. Или сплавляете по рекам древесину. Срок подачи в налоговую — 25 число месяца по итогам отчетного квартала. Учтите, не все ситуации с забором воды облагаются налогом. Например, не нужно платить за воду, которую вы использовали для полива сельскохозяйственных земель. Полный список исключений — в п. 2 ст. 333.9 НК РФ.

Отчетность ООО в МВД. Требуется, например, если ООО владеет гостиницей или у него работают иностранные граждане.

Штрафы за отчетность ООО на ОСНО

Организации, пропустившие сроки подачи отчетности в налоговые органы, подвергаются двум видам ответственности.

Прежде всего, нарушителей штрафуют. При этом налоговая служба взимает штраф за каждый полный или неполный месяц задержки. Размеры штрафа за нарушение сроков подачи налоговой отчетности определены в ст. 119 НК РФ. При этом согласно п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ, если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, размеры штрафа могут быть снижены.

Во-вторых, налоговая служба может начать процесс блокировки банковского счета налогоплательщика. В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ блокировка счета может произойти, если задержка в подаче налоговой отчетности превышает 10 рабочих дней.

Помимо штрафа для организации и блокировки банковского счета, возможно привлечение к ответственности руководящего сотрудника компании. В этом случае сотрудник может получить предупреждение или штраф. Размер штрафа для руководящего сотрудника установлен в ст. 15.5 КоАП РФ.

За задержку в подаче отчета ЕФС-1 или представление неполной или недостоверной информации по каждому сотруднику, включая работников по ГПД, предусмотрен штраф в размере 500 рублей.

За несоблюдение требований к подаче отчетов в форме электронных документов — штраф 1000 рублей. (как выше говорили, форму ЕФС-1 подают в электронной форме, если количество сотрудников, включенных в нее, превышает 10 человек).

Неисполнение обязанности по предоставлению статистических отчетов или представление недостоверных статданных является административным нарушением. Согласно ст. 13.19 КоАП РФ это может привести к административному штрафу для ООО.

Повторное нарушение приводит к наложению еще большего штрафа. Здесь речь идет не о случаях непредставления (или представления с нарушением установленного срока) конкретной формы статистической отчетности, а о несдаче статистической отчетности в целом, независимо от ее вида.

После уплаты штрафа нарушитель все равно обязан представить соответствующие отчеты в Росстат.

Как сдать отчетность ООО на ОСНО с первого раза.

СБИС поможет ООО сдать отчетность в госорганы точно в срок с первой попытки, даже если вы никогда раньше не сдавали отчеты. В СБИС для вас всегда доступны:

• Календарь отчетов для вашей компании
• Помощник по заполнению отчетов
• Актуальные формы бланков
• Автоматическое заполнение и представление нулевых отчетов
• Камеральная проверка данных и подсказки по исправлению ошибок
• Возможность формирования и представления отчетов по обособленным подразделениям
• Электронный документооборот с налоговой, СФР, Росстатом, МВД, Росприроднадзором, Центробанком
• Быстрая отправка отчетов
• Круглосуточная техническая поддержка.

Узнайте, какие еще сервисы СБИС автоматизируют работу ваших специалистов. Оставьте заявку, мы с вами свяжемся.

Читайте кейсы по внедрению СБИС по ссылке>>