Отправим материал Вам на почту

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

Попробовать бесплатно

Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных специальных налоговых режимов в РФ, имеет более чем двадцатилетнюю историю. УСН введена Федеральным законом № 104-ФЗ в июле 2002 года. С 2021 года, с отменой «вмененки», УСН пополнилась армией новых плательщиков – по данным ФНС, около 60% плательщиков ЕВНД перешли на упрощенную систему налогообложения. УСН призвана облегчить налоговое бремя для малого и небольшого среднего бизнеса, при УСН большая часть налогов заменяется одним, уменьшается перечень отчетности. Какие условия государства надо выполнить, чтобы выбрать «упрощенку»? Какую отчетность необходимо сдавать ООО на УСН? Какие изменения в этом спецрежиме налогообложения произошли в 2023 году? Подробности в нашей статье.

ООО платит налоги и предоставляет по ним отчетность согласно выбранного режима налогообложения. Спецрежиму УСН посвящена отдельная глава Налогового Кодекса РФ - глава 26.2, введенная Федеральным законом № 104-ФЗ от 24.07.2002 года.

Специальный налоговый режим УСН организация в форме ООО может выбрать при условии выполнения ряда требований государства. Эти требования касаются масштаба коммерческой деятельности организации, числа ее работников, стоимости основных средств и вида оказываемой деятельности.

Базовые требования для применения УСН:

  1. Лимит работников – 130 человек. Если работников до 100 человек – действует базовая ставка налога, если от 100 до 130 человек – действует повышенная ставка налога.
  2. Доход не превышает показатель 251,4 млн рублей. Если показатель дохода в пределах 188,5 млн рублей – действует базовая ставка налога, если в диапазоне от 188,5 млн рублей до 251,4 млн рублей – действует повышенная ставка УСН.
    Чтобы перейти на УСН также утвержден лимит - 141,41 млн рублей. Данные лимиты по доходам являются новыми, они действуют с 2023 года. Лимиты были проиндексировали на коэффициент-дефлятор 1,257. В 2022 году коэффициент составлял 1,096.
    Важно: при учете лимита доходов на УСН считают как реализацию, так и внереализационные доходы.
  3. Остаточная стоимость основных средств должна составлять не больше 150 млн рублей.
  4. УСН имеет ряд ограничений по виду деятельности и по организационной форме, например, выбрать УСН не имеют право ООО с филиалами. Также недоступен специальный упрощенный налоговый режим для банковских организаций, для адвокатов. С 2023 года запретили использовать УСН и ювелирам. Согласно письму Минфина от 26.12.2022 № 03-11-10/127504, УСН могут применять только те ювелиры, которые ремонтируют драгоценности или производят и продают недрагоценные изделия - бижутерию.

2 525 515 – количество ООО в России по данным ФНС на 1 января 2023 года.

СБИС Бухгалтерия – сервис ведения учета для любого налогового режима. Получите бесплатно доступ на 2 недели и протестируйте СБИС.

Получить доступ

Налоговые ставки на УСН

УСН является региональным налогом, перечисляется в бюджет региона, где действует ООО. С 2023 года налог перечисляется в ИФНС по месту жительства в составе Единого налогового платежа.

Ставки по УСН в 2023 году не изменились. Изменение по ставкам произошли в вопросе применения повышенной налоговой ставки – в связи с ростом лимитов для УСН.

Действующие на 2023 год ставки УСН:

  • для объекта «доходы»:

базовая - 6% (может быть снижена регионом до 1%),

повышенная - 8% (показатели дохода от 188,5 млн руб. до 251,4 млн руб. численность сотрудников в границах 100-130 человек),

  • для объекта «доходы минус расходы»:

базовая -  15% (может быть снижена регионом до 5%),

повышенная - 20% (показатели дохода от 188,5 млн руб. до 251,4 млн руб. численность сотрудников в границах 100-130 человек),

Например, в Москве для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» налоговая ставка понижена до 10% для девяти видов деятельности, среди которых обрабатывающие производства, управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда, научные исследования и разработки, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство, животноводство и т.п.

Какую ООО на УСН сдают отчетность

5 видов отчетности:

  1. Отчетность по налогам.
  2. Отчетность за наемный персонал.
  3. Статистическая отчетность.
  4. Бухгалтерская отчетность.
  5. ООО на УСН должны вести учет доходов-расходов в КУДиР.

Подготовить и сдать отчетность ООО на УСН быстро и просто со СБИС Электронная отчетность. Новым организациям скидка 50%.

Бесплатная консультация

Налоговые отчеты ООО на УСН

Важная причина популярности УСН - небольшой перечень налоговой отчетности.

  • Налоговая декларация. Главный отчетный налоговый документ на «упрощенке» - это налоговая декларация по УСН. Утверждена новая форма декларации по УСН, которая будет применяться с отчетности за 2023 года. Изменения связаны с нововведениями, привнесенными внедрением ЕНП – единого налогового платежа. Налог на УСН уплачивается ежеквартально, декларация сдается 1 раз в год – 25 марта, за 2023 год необходимо отчитаться 25.03.2024 года.
    Важно: декларацию по УСН нужно сдавать и в том случае, если ООО не вело коммерческую деятельность. Или же деятельность велась, но доходов и расходов не было – тогда необходимо сдавать нулевую декларацию УСН.
  • «Опционная» налоговая отчетность плательщиков УСН.

✔ Декларация по НДС в случае выставления счета-фактуры по просьбе контрагента. Такая декларация сдается ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и только в электронном виде. Во всех остальных случаях плательщики на УСН налог на добавленную стоимость не платят и декларацию по нему не сдают.

✔ В случае работы с подакцизными товарами плательщики на УСН должны сдавать декларации по подакцизным товарам – форма декларации зависит от вида реализуемого товара.

✔ Декларация по косвенным налогам в случае ввоза в страну товаров из стран ЕАЭС.

✔ Декларацию по водному налогу при наличии объекта налогообложения. По водному налогу декларацию необходимо сдавать ежеквартально.

✔ За недвижимость с кадастровой стоимостью плательщики УСН уплачивают налог (на основании уведомления от налоговой инспекции), однако от подачи декларации по налогу на имущество организаций упрощенцы освобождены.

Отчетность за сотрудников при УСН

Любое ООО, даже без наемных сотрудников, обязано сдавать отчетность за сотрудников. Так как руководитель юрлица уже считается его сотрудником.

Сдать отчетность ООО на УСН за сотрудников необходимо в налоговую и новый Социальный фонд, объединивший в себе с 2023 года ПФР и ФСС.

Отчетность за сотрудников в ФНС.

Вид от­чет­но­сти Сроки предоставления отчетности в налоговую
Рас­чет 6-НД­ФЛ За I по­лу­го­дие 2023 года 25.07.2023
За 9 ме­ся­цев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 26.02.2024
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам За I по­лу­го­дие 2023 года 25.07.2023
За 9 ме­ся­цев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­ные све­де­ния о физических лицах За июнь 2023 года 25.07.2023
За июль 2023 года 25.08.2023
За ав­густ 2023 года 25.09.2023
За сен­тябрь 2023 года 25.10.2023
За ок­тябрь 2023 года 27.11.2023
За но­ябрь 2023 года 25.12.2023
За де­кабрь 2023 года 25.01.2024

Важно: с 2023 года ежемесячный отчет о застрахованных лицах нужно представлять не в Социальный фонд, а в ФНС по отдельной форме. Отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» заменил форму СЗВ-М и содержит персональные данные физлиц, сведения о сумме выплат за отчетный месяц. Срок для сдачи персонифицированных сведений – ежемесячно, не позднее 25-го числа.

Отчетность за сотрудников в Социальный фонд по единой форме ЕФС-1

Вид пред­став­ля­е­мых све­де­ний Период и срок сдачи
Све­де­ния о пе­ри­о­дах ра­бо­ты (стажа) За 2023 год 25.01.2024
Све­де­ния о взно­сах на трав­ма­тизм За I по­лу­го­дие 2023 года 25.07.2023
За 9 ме­ся­цев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Све­де­ния о до­пол­ни­тель­ных взно­сах на на­ко­пи­тель­ную пен­сию За I по­лу­го­дие 2023 года 25.07.2023
За 9 ме­ся­цев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Све­де­ния о тру­до­вой де­я­тель­но­сти Не позднее следующего рабочего дня:
Подраздел 1.1 в случае приема на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ.
Ежемесячно:
Подраздел 1.3 при переводе, переименовании, запрете занимать должность и др. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Статистическая отчетность на УСН

Сдавать отчетность в Росстат обязаны все юридические лица. В перечне Росстата около 300 различных форм отчетности, которые разделены почти на три десятка направлений.

Перечень статистической отчетности у каждого предприятия свой, он зависит от организационной формы, сферы бизнеса, количества сотрудников и оборота, множества других факторов, среди которых, например, попадания или непопадания в выборочное статистическое наблюдение. На регулярной основе в статистику отчитываются крупные и средние предприятия, малый и микробизнес – периодически (в рамках сплошного наблюдения малого бизнеса, которое проводится 1 раз в 5 лет), а также при попадании в число тех, кого Росстат изучает в рамках выборочного наблюдения.

Бухгалтерская отчетность организации при УСН.

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала. Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухотчетность в упрощенном виде.

Бухотчетность ООО - малых и средних компаний.

  • Бухгалтерский баланс. Форма 1.
  • Отчет о финансовых результатах. Форма 2.

Бухотчетность малых и средних компаний сдается один раз в год, по итогам календарного года - не позже 31 марта года, следующего за отчетным. Все компании сдают бухотчетность только в электронном виде.

Отчетность по кассовым операциям организаций на УСН

ООО, работающие с кассой, должны соблюдать кассовую дисциплину: вести учет кассовых операций, соблюдать лимит остатков. Все плательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. При этом не важно, какой объект налогообложения применяется: "доходы" или "доходы минус расходы". Форма и порядок ведения книги учета доходов и расходов установлены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Быть в курсе всех тонкостей по УСН позволяет СБИС Электронная отчетность. Все изменения мгновенно отражаются в программе, вы не запутаетесь с отчетом, его разделами-подразделами и сроками. Новый календарь отчетности и уплаты налогов и взносов будет всегда под рукой.

СБИС Бухгалтерия и учет - это целая система для ведения бухучета, кадрового учета и сдачи отчетности вместо нескольких программ. Работа в системе возможна из любой точки мира, с любого устройства.

Если вам нужна помощь в подготовке декларации по УСН или других отчетов, наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

В арсенале СБИС новое решение - Саби Бухта. Оно призвано помочь обслуживающим бухгалтериям и бухгалтерам-аутсорсерам автоматизировать не только содержательную часть работы по ведению учета и отправки отчетности, но и оцифровать процессную часть собственного труда. Важной особенностью Саби Бухты является простота использования и неограниченное число обслуживаемых компаний.

О том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Видео по теме

150 000

Клиентов на постоянной поддержке

40

Офисов по всей России и продолжаем расширяться

15 лет

Мы успешно работаем в сфере электронных решений

24/7

Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки

Написать директору

Отзывы и предложения для повышения качества нашей работы

Долгов

«Наша цель – решить все Ваши текущие задачи и создать новые возможности для Вашего успешного развития. Сделать это качественно и профессионально. Ваши предложения и пожелания – ключ к этому. Буду рад обратной связи по работе как подразделений, так и отдельных сотрудников.»

Антон Долгов

Руководитель компании

Заказать звонок

Новым клиентам скидка 50% на программы СБИС.