Отправим материал Вам на почту

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

Попробовать бесплатно

Изменения в налоговом законодательстве идут постоянно, однако 2023 год особенный – это год серьезных перемен. Причем, речь не идет о серьезных переменах в содержании российской налоговой системы, меняется ее форма. Модернизируется порядок оплаты налогов, обновляется процедура перечисления страховых взносов, вводятся единые сроки для уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности. И это далеко не все изменения. Подробнее – в нашей статье.

1. Переход на единый налоговый платеж и единый налоговый счет.

Одно из самых главных изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2023 года - переход на единый налоговый платеж ЕНП (согласно №263-ФЗ от 14.07.2022 года). Юрлица и ИП автоматически будут переведены на единый налоговый платёж.

  • Плательщик вносит оплату всех налогов, взносов одной платежкой на единый налоговый счет (ЕНС), а ИФНС сама распределяют средства в счет уплаты налогов, авансов, страховых взносов, пеней и других платежей.

Какие налоги буду оплачиваться единым платежом:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
  • все имущественные налоги, в т. ч. на землю и транспорт;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • налоги по УСН, ЕСХН, ПСН;
  • НДПИ;
  • налог на игорный бизнес;
  • торговый сбор;
  • налоги при СРП;
  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Для каждого налогоплательщика сформируют сальдо единого налогового счёта. Это разница между неисполненными обязанностями перед бюджетом и излишне перечисленными суммами. С введением ЕНП станет невозможным иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому.

Исключения: ЕНП не является обязательным при уплате налога на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира, за пользование объектами водных биологических ресурсов.

  • Вводится новая форма отчетности – уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, по которым не предусмотрена отчетность или отчетность по которым сдается позже срока уплаты. Срок подачи такого уведомления – не позже 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. В уведомлении указывается вся информация по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК и т.п.
  • Установлены единые сроки уплаты налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности. Налоги с 2023 года должны быть перечислены на ЕНС в единый срок - до 28-го числа. Срок уплаты налогов меняется, периодичность же остается прежней. Крайней датой сдачи отчетности становится 25-е числю.

СБИС Бухгалтерия и учет станет удобным инструментом для оплаты налогов и ведения учета на предприятии любой отрасли любого размера. Протестируйте СБИС бесплатно! Закажите демо-доступ к СБИС Бухгалтерия и учет на 2 недели прямо сейчас

Заказать

2. Объединение ПФР и ФСС в Социальный фонд.

С 1 января 2023 года начнет работать новая структура, возникшая в результате объединения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Социальный фонд сохранит преемственность всех выплат, услуг и обязательств, которые находились в компетенции ПФР и Фонда социального страхования. Изменения закреплены в Федеральном законе от 14.07.2022 № 236-ФЗ.

  • Изменен круг застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования.
  • взносы на ОМС необходимо уплачивать за временно пребывающих иностранцев,
  • исполнители по ГПД получили статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ, то есть они смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и материнству. А сведения, которые необходимы работодателю (включая занятых по ГПД) для расчета пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, будет предоставлять объединенный фонд.
  • Вводится единая предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. На 2023 год Правительством утверждена единая предельная величина базы по взносам в размере 1 917 000 руб.
  • Изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. По общим тарифам взносы теперь рассчитываются так:
  • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы - по тарифу 30 %;
  • с выплат, превышающих единую предельную величину базы - по тарифу 15,1 %.
  • Утвержден новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Дополнен перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы. Лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, объединили в три группы, для каждой из которых установили свой пониженный тариф. Для отдельных категорий плательщиков изменили условия применения пониженных тарифов.
  • Изменился порядок уплаты страховых взносов для ИП (глав КФХ). С 2023 года им потребуется составлять одно платежное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб.
  • Вводится единая форма отчетности – ЕФС-1, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Отменена обязанность по представлению расчета по форме 4-ФСС. Сведения о начисленных взносах "на травматизм" будут отражаться в новой единой форме отчетности.
  • Новые сроки уплаты и сдачи отчетности. Установлен срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Установлен срок представления расчета по страховым взносам: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения.
  • Установлен новый порядок регистрации страхователей в органах единого Социального фонда. В частности, никаких заявлений на регистрацию подавать не нужно. Фонд самостоятельно на основании информации от налогового органа в течение 3-х рабочих дней зарегистрирует организацию или ИП в качестве страхователя либо снимет с учета (кроме регистрации в качестве страхователя по травматизму).

3. НДФЛ: изменения.

  • С 2023 года удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так и заработной платы по итогам месяца. Ранее действовал такой порядок: датой получения дохода с авансовой выплаты признавалось последнее число месяца, за который был начислен заработок, соответственно НДФЛ удерживался только при итоговом расчете с работником. Теперь датой получения дохода будет считаться фактическая дата поступления денежных средств.
  • Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:
  • если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
  • новогодние нюансы:

за период с 23 по 31 декабря - не позже последнего рабочего дня календарного года,

за период с 1 по 22 января - до 28 января.

  • Отменяется запрет на перечисление НДФЛ в бюджет за счет средств работодателя. Это изменение напрямую связано с тем, что перечисление денежных средств на единый налоговый счет для уплаты НДФЛ может потребоваться до фактического удержания налога.
  • Изменена форма 6-НДФЛ. Эту форму отчетности доработали с учетом изменений по расчетным периодам: в разделе 1 оставили только четыре строки для заполнения сумм налога, которые перечисляются в течении отчетного квартала. При этом срок уплаты НДФЛ указывать не нужно.
  • Установлены сроки представления расчета 6-НДФЛ:
  • за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев - не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом,
  • за год - не позже 25 февраля года, следующего за отчетным.
  • НДФЛ по повышенной ставке 15% будет рассчитываться от суммы всех доходов, а не от каждого вида доходов по отдельности. Лимит 5 млн рублей, сверх которого применяется новая ставка, будет определяться по сумме всех видов доходов за год – зарплаты, премии, отпускных и т.п. То есть если раньше каждый вид дохода измерялся лимитом в 5 миллионов рублей, то теперь доходы суммируются. Исключение сделано для доходов от долевого участия.

4. Налог на прибыль: изменения.

  • Меняется форма декларации по налогу на прибыль. ФНС выпустила приказ № СД-7-3/753@ от 17 августа 2022 года, которым вносятся изменения в декларацию по налогу на прибыль организаций. Изменения коснулись кодов предоставления отчётности, добавились новые страницы в самой декларации. Подавать информацию в ФНС в обновлённом документе нужно с 1 января 2023 года.
  • Вводится повышающий коэффициент и инвестиционный вычет для покупателей отечественных ИТ-систем. Если компании в 2023 году будут покупать отечественные ИТ-системы: компьютерное оборудование, программы, то смогут снизить налогооблагаемую базу. К этим расходам разрешено применять повышающий 1,5-кратный коэффициент. Кроме того, для компаний, внедряющих системы искусственного интеллекта и генетические технологии вводится инвестиционный вычет, которым можно компенсировать расходы: 100% за ИС (внедрение систем искусственного интеллект), 42,5% - за внедрения генетических технологий. Приобретаемые и внедряемые системы должны быть включены в реестры Минпромторга и Минцифры радиоэлектронной продукции и программ для ЭВМ, баз данных.

5. Имущественные налоги: изменения.

  • В отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, отменена обязанность подавать декларацию по налогу на имущество организаций. То есть с 1 января 2023 года для таких объектов ведено бездекларационное администрирование налога.
  • Внесены изменения в декларации по налогу на имущество. В разделе 1 появилась строка "007. Признак СЗПК", введен раздел 2.2 "Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК". Переименован раздел 3, введен новый раздел 4, в котором указываются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве объектов основных средств.
  • Установлены новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности:
  • квартальную декларацию нужно сдать до 25 числа следующего месяца, а годовую – до 25 марта года, следующего за отчетным,
  • перечислять аванс нужно до 28 числа следующего месяца, а окончательный налог в 2023 году нужно заплатить до 28 февраля.

Утверждена возможность выбрать меньшую кадастровую стоимость. Согласно утвержденным особенностям расчета налога, возможно брать кадастровую стоимость, которая установлена на начало 2022 года, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 года превысит кадастровую стоимость начала 2022 года.

Сдавать отчетность просто со СБИС Электронная отчетность. Актуальные формы, календарь отчетности, форматно-логистический контроль – со СБИС вы сдадите все отчеты без ошибок и точно в срок. Узнайте, как еще СБИС упростит работу бухгалтера у наших специалистов.

Заказать консультацию

6. Спецрежимы: изменения.

  • Введен запрет на применение УСН и ПСН для ювелирного производства и торговли. Производители ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовые и розничные продавцы этих изделий с 2023 года лишаются права применения упрощенки и патента.
  • Утратившим по разным причинам право на применение УСН и прекратившим деятельность на УСН необходимо уплатить налог до 28 числа месяца, следующего за кварталом, когда право было утрачено.
  • Установлены новые сроки предоставления отчетности по спецрежимам:
  • УСН: для организаций: - не позже 25 марта (ранее 31 марта) года, следующего за отчетным, для ИП - не позже 25 апреля (ранее 30 апреля) года, следующего за отчетным. Срок уплаты авансовых платежей по УСН перенесли на 28-е число месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом.
  • ЕСХН: срок представления декларации по ЕСХН – не позже 25 марта года, следующего за отчетным. срок уплаты налога - не позже 28 марта года, следующего за отчетным.
  • В 2023 году начнет действовать новый налоговый спецрежим: автоматическая упрощенная система налогообложения (АУСН). Этот режим станет доступным не только вновь созданным организациям, но и действующим.

Требования для применения АУСН:

  • 60 млн рублей – максимальный доход за год,
  • 150 млн руб. - общий объем основных средств,
  • не более 5 человек – число занятых в компании, включая занятых по гражданско-правовым договорам.

7. Изменения на рынке перевозок.

  • Разрешено оформление путевого листа в электронной форме. С 2023 года у перевозчика появляется возможность оформить путевой лист как на бумаге, так и в электронном виде. В случае формирования электронного путевого листа, перевозчик или водитель должны предоставить грузоотправителю подтверждение формирования электронного документа и передать его реквизиты.
  • Введены ограничения для работы в сфере пассажирских перевозок граждан с судимостью. С 1 марта 2023 лицам, судимым за некоторые преступления, запрещено работать водителями легкового такси, автобусов, трамваев, троллейбусов и подвижного состава внеуличного транспорта при осуществлении перевозок пассажиров и багажа.

При приёме на работу в пассажирское транспортное предприятие работодатель обязан проверять наличие судимости у работника или факт уголовного преследования. Осужденные за убийство, причинение тяжкого вреда здоровью, похищение человека, грабёж, разбой, преступления против половой неприкосновенности и половой свободы личности, преступления средней тяжести и более против общественной безопасности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человека лишаются права работать в сфере пассажирских перевозок. От занятых на предприятиях работников на 1 марта 2023 года нужно получить до 1 сентября 2023 года справку об отсутствии судимости или преследования. Если работник имеет судимость или не предоставил справку, он подлежит увольнению.

  • Ространснадзор получает полномочия по рассмотрению нарушений правил дорожного движения тяжеловесным и крупногабаритным транспортом.

8. Освобождены от обязательного аудита непубличные АО.

  • С 1 января 2023 года вступают в силу поправки в № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Теперь непубличные акционерные общества с доходом до 800 млн рублей и суммой активов баланса до 400 млн рублей могу не проводить аудит годовой бухгалтерской отчётности. Проводить аудиторские проверки годовой бухгалтерской отчётности они могут в случае, если такое решение примет полномочный орган организации.
  • 9. Приняты упрощённые способы ведения бухгалтерского учёта нематериальных активов.

  • Организация вправе применять ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020 в новой редакции досрочно. А это значит, что организации, которые имеют право применять упрощённые способы ведения бухгалтерского учёта, могут в 2023 году отказаться от ведения учёта нематериальных активов и капитальных вложений в нематериальные активы. Затраты на приобретение, создание, улучшение объектов, которые подлежат принятию к бухучёту в качестве нематериальных активов, признаются в составе расходов по обычным видам деятельности.

10. Отменена необходимость предоставления иностранному работнику медстраховки.

  • Работодателю теперь не нужно будет обеспечивать временно пребывающих иностранных работников полисами ДМС или договорами о предоставлении платных медицинских услуг. Эти гарантии сохраняются только в отношении высококвалифицированных иностранных специалистов. Причина указана выше – с 2023 года взносы на ОМС необходимо уплачивать в том числе за временно пребывающих на территории страны работников-иностранцев.

В ситуации серьезных перемен в помощь бухгалтеру будет электронные ИТ-решения. СБИС Электронная отчетность позволяет сдавать отчетность по актуальным формам и вовремя. Новый календарь отчетности и уплаты налогов также будет под рукой.

СБИС Бухгалтерия и Учет автоматически создаст закрывающие документы на основании выставленных и оплаченных счетов, автоматизирует ввод данных по накладным, учет рабочего времени выполняется автоматически, подсчет среднесписочной численности сотрудников осуществляется с учетом всех нюансов.

Если вам нужна помощь в переходе на новые правила отчетности – наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

О том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Видео по теме

Статьи по теме

2 мин

Ключевые изменения в январе 2024 года: что нужно учесть бухгалтеру

Окончание использования платежных поручений со статусом 02, увеличенная частота подачи уведомлений и изменение МРОТ. Что еще нужно знать бухгалтеру?

2 мин

Бухгалтерский учет операций с цифровым рублем

Как учитывать цифровой рубль в бухгалтерском учете. Учет операций с цифровым рублем, разъяснения Минфина.

150 000

Клиентов на постоянной поддержке

40

Офисов по всей России и продолжаем расширяться

15 лет

Мы успешно работаем в сфере электронных решений

24/7

Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки

Написать директору

Отзывы и предложения для повышения качества нашей работы

Долгов

«Наша цель – решить все Ваши текущие задачи и создать новые возможности для Вашего успешного развития. Сделать это качественно и профессионально. Ваши предложения и пожелания – ключ к этому. Буду рад обратной связи по работе как подразделений, так и отдельных сотрудников.»

Антон Долгов

Руководитель компании

Заказать звонок

Новым клиентам скидка 50% на программы СБИС.