Отправим материал Вам на почту

Последние нововведения в Налоговом кодексе РФ

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

Попробовать бесплатно

В сентябре был окончательно принят законопроект, который вносит ряд масштабных изменений и нововведений в Налоговый кодекс Российской Федерации. С какими нововведениями столкнуться российские компании и налогоплательщики, поговорим далее в настоящей статье.

Содержание изменений

В целом поправки коснутся следующих областей налогового законодательства:

Изменения в первой части Налогового кодекса

Внесение изменений к основным положениям в Налоговом кодексе, прежде всего, коснулось порядка взаимодействия между Федеральной налоговой службой и налогоплательщиками – физическими и юридическими лицами:

  • Физические лица смогут передавать документы для налоговой через нового посредника – Многофункциональные центры (МФЦ). Ожидается, что данная мера значительно упростит подачу документации в надзорный орган;
  • Налоговая снова получит право информировать налогоплательщиков-физических лиц посредством email-писем и sms-сообщений. Однако введено ограничение – сообщение о задолженности налоговая сможет отправлять не чаще, чем раз в три месяца;
  • Организации обязуют направлять в налоговый орган данные о наличии автомобилей и земельных участков, если в прошлом налоговом периоде на них не были начислены налоги (транспортный и/или земельный налоги). Данная мера позволит налогоплательщикам не накапливать долговые обязательства перед надзорным органом;
  • На официальном сайте налоговой службы появится раздел с информацией об арестах и залогах имущества с указанием объектов, попавших под санкции, что должно снизить риски приобретения залогового имущества другими организациями или физическими лицами;
    Кстати, чтобы обезопасить свои имущественные сделки и получить всю информацию о благонадежности контрагента, используйте СБИС Все о компаниях.
  • Налоговые инспекторы получат право не более одного раза в год проводить осмотр помещений (вещей) организаций, если недоимка свыше 1 000 000 рублей не была взыскана в десятидневный срок;
  • Иностранные работники, которые еще не состоят на учете, будут автоматически ставиться на учет в налоговом органе по месту регистрации налогового агента;
  • Сумма не удержанного НДФЛ может быть оплачена в рамках единого налогового платежа (но не во всех случаях).

Изменения, коснувшиеся НДС

Основным изменением, коснувшимся НДС в новой редакции Налогового кодекса, стала мера по восстановлению суммы НДС по товарно-материальным ценностям даже в ситуациях, когда в результате реорганизации компании правопреемник применяет один из специальных режимов налогообложения, но планирует использовать ТМЦ, которые были приняты к вычету.

Изменения, коснувшиеся НДФЛ

Много изменений в законе затронули НДФЛ:

  • Введен новый дедлайн по сдаче годовой формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ – если раньше это было 1 апреля, то сейчас срок сдвинулся на месяц – до 1 марта;
  • Бумажные 2-НДФЛ и 6-НФДЛ смогут сдавать только организации с общей численностью штата до 10 человек (раньше – до 25 человек);
  • Не удержанные суммы НДФЛ должны будут оплачивать не физические лица, а налоговые агенты. По мнению законодателей, эта мера поможет вывести из тени работодателей с «серой» и «черной» оплатой, потому что работники смогут подавать жалобы на недобросовестные компании без риска обязательств по выплате сумм НДФЛ за «серый» заработок в прошлом;
  • Родители получать право на получение имущественного вычета за взрослых детей, которые были признаны недееспособными в судебном порядке;
  • Физические лица, желающие получить налоговый вычет, смогут подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в МФЦ, а не только в налоговый орган по месту прописки;
  • Налоговые органы смогут проводить камеральные проверки даже без поданной декларации по форме 3-НДФЛ. В этом случае для проверки будут использованы имеющиеся у налогового органа данные (в том числе, в результате продажи, дарения, вступления в наследство);
    Проанализировать риски налоговых поверок у себя в компании и оценить налоговую нагрузку вы можете через сервис СБИС Анализ финансов.
  • В декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщики-физические лица смогут подавать заявления на возврат налогов, которые были излишне уплачены;
  • При использовании материнского капитала и других государственных «субсидий» при покупке жилья налогоплательщики смогут пропорционально размеру дотации уменьшать величину облагаемых налогами доходов;
  • Если налогоплательщиком имущество было получено в результате вступления в наследство или по договору дарения, при продаже данного имущества он сможет снижать размер дохода, полученного в результате сделки, на сумму затрат, понесенных на приобретение имущества, на которые уже был начислен налог;
  • Налогоплательщики смогут получать налоговый вычет по процентам даже в ситуациях, когда имело место рефинансирование не банком, а другой организацией;
  • Физические лица больше не должны декларировать свои доходы в результате сделок с ценными бумагами. Теперь это будет обязанностью налоговых агентов, осуществивших соответствующую выплату;
  • Перечисление НДФЛ организациями с несколькими обособленными подразделениями в рамках одного муниципалитета возможно будет в бюджет по месту нахождения либо самой организации, либо одного из ее обособленных подразделений;
  • С компенсационных выплат педагогическим работникам в размере до 1 000 000 рублей не будут удерживать НДФЛ (как и у медицинских работников);
  • Перечень сфер деятельности предпринимателей, которые имеют право на нулевую ставку по УСН, будет расширен. Теперь это не только социальная, производственная и научная сфера, но и сервисы в области предоставления мест для временного проживания.

Изменения в патентной системе налогообложения

Предприниматели получат возможность приобретать патенты на неограниченное число дней в рамках одного года. Как и прежде, патент не может затрагивать 1 января. Кроме того, с 2020 года патентная система не будет применяться в ряде сфер, подлежащих обязательной маркировке: например, продажа лекарств, обуви, одежды, шуб и других изделий из меха (натурального). Если будет обнаружена даже одна продажа товаров из категорий, подлежащих маркировке, предприниматель автоматически утратит право работать на ПСН.

У местных властей появляются полномочия, которые позволяют им вводить ограничения на работу на ПСН в зависимости от ряда показателей: например, число принадлежащих организации транспортных средств, торговых площадей и т.п.

Еще одно нововведение избавляет от существующей двоякой трактовки расчета численности сотрудников в штате на ПСН – теперь в нем не будет учитываться работники, которые занимаются деятельностью, облагаемой по другому режиму налогообложения (например, УСН, ЕНВД).

Изменения в ЕНДВ

Также как и с патентной системой налогообложения, в новой редакции Налогового кодекса вводится запрет на продажу товарных категорий, подлежащих обязательной маркировке, для предпринимателей на ЕНВД. Это означает, что компании, торгующие лекарствами, обувью, мехами или одеждой, более не смогут работать на «вмененке».

Налог на имущество и земельный налог

Все виды имущества с определенной кадастровой стоимостью в новой редакции закона должны обязательно облагаться налогом от нее (кадастровой стоимости). В чем цель данной законодательной инициативы, пока не очень понятно.

В части уплаты земельного налога на федеральном уровне для организаций установлен единый срок его уплаты – 1 марта года, следующего за отчетным.

Торговый сбор

В новом законе уточнено, кто должен оплачивать сборы при заключении посреднических договоров:

  • Если речь идет о договоре комиссии, то обязанность по уплате сбора лежит на комиссионере;
  • Если речь идет об агентском договоре, то оплачивает тот, от чьего имени действуют агенты.

Страховые взносы

В части уплаты страховых взносов произошли следующие изменения:

  • При приостановке деятельности адвокату необходимо подать в налоговый орган только заявление. Обязательства прикладывать к заявлению документы больше нет;
  • При освобождении от страховых взносов пропорция расчета будет высчитываться по дням, а не по месяцам, как раньше;
  • По обособленным подразделениям без открытого счета в банке больше не надо сдавать РСВ;
  • Сокращен максимальный порог численности штата, при котором страхователи обязаны сдавать РСВ электронно – с 25 до 10 человек.

Как видите, изменения, произошедшие в Налоговом кодексе в 2019 году, коснулись всех основных областей – основных положений кодекса, НДС, НДФЛ, ПСН, ЕНВД, страховых взносов, земельного и имущественного налога. Чтобы не запутаться в нововведениях, рекомендуем работать в современном программном обеспечении, которое учитывает все изменения в законодательстве – например, в СБИС Электронная отчетность и СБИС ЭДО. А для грамотного анализа налоговой нагрузки используйте специализированный сервис Анализ финансов. Чтобы направлять в налоговую отчетность и другие документы электронно, приобретите электронную цифровую подпись в нашем Магазине ЭЦП.

Остались вопросы? Задайте их нашим специалистам!

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Видео по теме

Статьи по теме

0 мин

23 февраля – праздник настоящих мужчин

Уважаемые клиенты и партнеры, примите поздравления с 23 Февраля! В этот знаменательный день желаем вам профессионального мужества и выдержки для реализации поставленных задач, веры в собственные силы, а также душевного равновесия, целеустремленности и блестящих перспектив.

2 мин

Специалисты АБТ на Санкт-Петербургском Форуме Труда

В Петербурге прошел ежегодный форум труда, на котором рассматривался весь спектр вопросов рынка и экономики трудовых отношений. Мероприятие собрало ведущих специалистов и экспертов в области труда и занятости. Среди активных участников мероприятия выступили в том числе специалисты АБТ.

150 000

Клиентов на постоянной поддержке

40

Офисов по всей России и продолжаем расширяться

15 лет

Мы успешно работаем в сфере электронных решений

24/7

Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки

Написать директору

Отзывы и предложения для повышения качества нашей работы

Долгов

«Наша цель – решить все Ваши текущие задачи и создать новые возможности для Вашего успешного развития. Сделать это качественно и профессионально. Ваши предложения и пожелания – ключ к этому. Буду рад обратной связи по работе как подразделений, так и отдельных сотрудников.»

Антон Долгов

Руководитель компании

Заказать звонок

Новым клиентам скидка 50% на программы СБИС.