Расчет НДС: особенности 2022 года.

Отчётный период – горячая пора для любого бухгалтера. Вопросы по расчету НДС возникают не только у молодых специалистов, но даже у опытных бухгалтеров. Специально для вас мы подготовили простую и понятную инструкцию, которая однозначно облегчит вашу работу с НДС.

Для начала разберёмся, кому необходимо вносить этот вид налога, а к кому он совершенно не относится.

Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость являются:

• операции по реализации товаров/работ/услуг, а также имущественных прав на территории РФ, в том числе их безвозмездная передача и ввоз товаров на территорию РФ (речь идёт об импорте);
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• передача товаров/работ/услуг для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Кто уплачивает НДС и подает декларации по НДС:

• коммерческие организации
• некоммерческие организации
• индивидуальные предприниматели

Не нужно уплачивать НДС, если организации или ИП:

• применяют упрощенную систему налогообложения (УСН);
• применяют патентную систему налогообложения;
• участники проекта "Сколково" (опираемся на ст.145.1 Налогового Кодекса РФ)
• ряд иных случаев.

Мы уже рассказывали подробно, за какие операции платится налог на добавленную стоимость, а за какие нет. Читайте об этом в статье "Освобождение от НДС".

А теперь займёмся непосредственно расчётами НДС.

В 2022 году на территории Российской Федерации действуют расчётные ставки: 0%, 10% и 20%, размер зависит от товаров/работ/услуг, реализованных продавцом.

Если сумма без НДС, то просто считаем процент от суммы

Налоговая база * Ставка НДС (20 или 10)

100

Если сумма с учётом НДС, то необходимо выделить налог, заложенный в итоговую сумму. Для этого используем простые формулы

Сумма*20

120

или

Сумма*10

110

Какие ошибки могут возникнуть при расчёте налога НДС

Задвоенный налог на сумму аванса. Если при расчётах за реализованный товар/работу/услугу был внесён авансовый платёж, то налог мог быть рассчитан из суммы аванса и с суммы реализации. Для избегания этой ошибки по НДС – проверяйте развёрнутое сальдо по счёту 62.

В СБИС вам не придется вносить корректировки: сервис самостоятельно отслеживает оплаты/отгрузки через счета покупателей или пользователей услуг, если есть авансовые платежи.

Не забывайте, что организация или индивидуальный предприниматель может получить освобождение от уплаты данного вида налога в случае, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от продажи товаров/работ/услуг составила совокупно менее 2 миллионов рублей. Для этого обязательно своевременно подаётся уведомление в налоговый орган.

Читайте подробно, по какой форме отправляется уведомление на освобождение от НДС и в какие сроки.

Все актуальные формы вы найдёте в СБИС Электронная отчётность. СБИС автоматически заполнит данные в отчеты из учетной системы, проведет форматно-логистический контроль, предоставит справку о доставке в контролирующие органы.

Как СБИС решит проблемы, возникающие при расчетах по НДС

СБИС позволяет легко корректировать и проверять расчеты НДС:

• Пользователь СБИС самостоятельно решает, каким образом рассчитывать и начислять НДС на аванс: на каждую предоплату по отдельности или на весь остаток в сумме в конце квартала.
• При правильном ведении у счетов 76, 60 и 62 также есть строгая взаимосвязь: дебетовое сальдо 76 счета это 20/120 от сальдо по кредиту счета 62. Бухгалтера всегда проверяют эту и другие пропорции и знают, что это достаточно трудоемкая задача. В СБИС есть специальные отчеты, которые автоматически сверяют эти пропорции и указывают на то, в каком именно документе есть ошибка.
• Если вы хотите отложить НДС к возмещению, СБИС позволяет отложить и принять к вычету НДС, при этом необязательно для каждого документа в отдельности снимать признак НДС – достаточно выделить необходимые документы и применить для всего массива документов. При этом пока сумма отложенного НДС висит на счете 19, сервис будет о ней напоминать при произведении расчетов.
• На случай непредвиденных обстоятельств (кто-то удалил /исправил сумму реализации, выбрал не того контрагента в платежном поручении и прочее) в СБИС предусмотрена фиксация сумм прямо в расчетах, которая исключает возможность менять документы, связанные с расчетом НДС. При этом другие участки учета остаются открытыми и могут дополняться.

Когда и куда подаётся отчётность по НДС.

Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала все необходимые документы передаются в Федеральную Налоговую Службу РФ. Обратите внимание, что электронные документы всегда подаются только с ЭЦП на защищённом носителе.

Важно! С I квартала 2022 года используется новая электронная форма.

Предварительный расчет НДС позволяет планировать налоговую нагрузку: сразу понятно, сколько денег придется отдать в бюджет. Это очень полезно, чтобы быть готовым к 25 числу. Сумму НДС можно рассчитать в СБИС, совершив совсем простые действия. Это поможет оперативно изменить налог, пока не закончился квартал.

Календарь подачи отчётности по НДС в 2022 году

I квартал 2022 года – 25.04.2022

II квартал 2022 года – 25.07.2022

III квартал 2022 года – 25.10.2022

IV квартал 2022 года – 25.01.2023

Какие штрафы за неправильный расчет НДС

Если бухгалтер затянул и не вовремя подал отчет по НДС, то Федеральная Налоговая Служба вправе оштрафовать организацию или ИП. Штраф рассчитывается из размера налога к уплате и составляет 5% от размера самого НДС. Нулевой отчет так же необходимо подавать своевременно.

Напоминаем, что со СБИС Электронная отчётность все отчеты подаются вовремя и всегда в актуальных формах: СБИС подскажет сроки сдачи отчетности и предоставит нужную форму. При возникновении вопросов в составлении отчётности в ФНС наши квалифицированные специалисты будут рады решить ваши задачи. Услуги по сдаче отчётности предоставляются и для решения точечной задачи (например, расчёт НДС) и на весь спектр бухгалтерских услуг.