Разбираемся в отчетности по прослеживаемости товаров.

Каждый налогоплательщик – участник системы прослеживаемости обязан подавать отчетность по операциям с прослеживаемыми товарами в налоговые органы. Отчеты подаются в электронном виде в налоговые органы по месту нахождения организации через оператора электронного документооборота. Рассказываем, какие отчеты должны подаваться, в какие сроки и какие штрафы накладываются за нарушение порядка предоставления отчетов по прослеживаемости.

Система прослеживаемости товаров была введена в России 8.07.2021 года и начала действовать с января 2022 года. Операции по продукции из утвержденного перечня контролируются Федеральной налоговой службой даже в тех случаях, когда она покупается для личных потребностей компании или ИП.

СБИС Прослеживаемость обеспечит обмен данными в рамках законодательства РФ по обороту прослеживаемых товаров. А наши специалисты подберут выгодные тарифы, настроят работу программного обеспечения, обеспечат техническую поддержку 24/7.

Заказать консультацию

Какие товары относятся к прослеживаемым

На момент выхода статьи в список прослеживаемых товаров попали:

• автомобильные погрузчики;
• стиральные машинки (бытовые и промышленные);
• морозильные камеры (бытовые);
• холодильники (бытовые);
• детские автомобильные кресла;
• детские коляски;
• мониторы для компьютеров, проекторы;
• Бульдозеры, грейдеры, планировщики, тромбовочные машины, дорожные катки, экскаваторы;
• интегральные схемы

На официальном ресурсе ФНС есть таблица, где можно проверить, точно этот товар входит в список или нет. На текущий момент список утвержден Постановлением правительства 01.07.2021 № 1110.

Обязанности ИП и юридических лиц по прослеживаемым товарам

Если продукция из приведенного выше списка была куплена, продана, получена в безвозмездное пользование или передана организации или предпринимателю необходимо выполнить два действия: выставить электронную счёт-фактуру и подать отчётность.

Сдавать отчетность не нужно, если товар перемещался с одного склада владельца на другой, сдавался в аренду, переводился в основное средство и вводился в эксплуатацию.

Отчётность по прослеживаемым товарам

Физическим и юридическим лицам необходимо будет направить в ИФНС отчёты в электронном виде:

• при экспорте из РФ в государства ЕАЭС — Уведомление о перемещении;
• при импорте из стран ЕАЭС — Уведомление о ввозе;
• Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами – во всех остальных случаях (купле, продаже, безвозмездной передаче и пр.).

Сведения по прослеживаемости

Данные для формирования отчетности по прослеживаемым товарам собираются на основе реквизитов РНПТ (регистрационный номер партии товаров). Они вносятся в УПД, счета-фактуры и декларации по НДС. На их основе подается отчетность и уведомления о прослеживаемости.

Получение РНПТ происходит:

• при ввозе из стран ЕАЭС (компания подает уведомление о ввозе, а налоговая назначает РНПТ),
• при ввозе не через страны ЕАЭС (компания-импортер сама формирует РНПТ в таможенной декларации).

Кто обязан подавать отчётность по прослеживаемости

Отчитываться в ФНС обязаны все предприниматели и организации, которые импортируют, покупают, перепродают или отдают в производство товары, подлежащие прослеживаемости. В том числе отчёты подают:

• Плательщики НДС. Сдавать отчёт по прослеживаемым товарам нужно только в том случае, когда такие процедуры не были внесены в декларацию по НДС. Как пример — передача продукции на переработку или на производство.
• Неплательщики НДС. Налогоплательщики на патентной системе, упрощенке либо освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость по 145-й статье Налогового кодекса РФ. В отчёте нужно будет указать все операции, которые были произведены с прослеживаемыми товарами.

Есть и нулевая отчётность. Подавать документы не нужно, если за отчётный квартал никаких операций по пролеживаемым товарам не совершалось.

Сроки подачи отчётности по прослеживаемым товарам

Крайний срок подачи отчета об операциях с пролеживаемыми товарами совпадает со сроком подачи НДС-декларации, то есть до 25-го числа квартала: в апреле, июле, октябре и январе. В случае, когда это выходной или праздничный день, крайний срок сдвигается на следующий ближайший рабочий.

Таким образом, календарь отчета по прослеживаемым товарам выглядит следующим образом:

• 25 апреля
• 25 июля
• 25 октября
• 25 января

Подаётся отчёт об операциях с пролеживаемыми товарами в электронном виде через ЭДО, он должен быть верифицирован усиленной электронной подписью. Документ хранится (можно не распечатывая) на протяжении пяти лет.

Уведомление о ввозе при импорте товаров из стран ЕАЭС подается в течение 5 дней после принятия товаров на учет.

Уведомление о перемещении при экспорте из России товаров в государства ЕАЭС подается в течение 5 дней после дня отгрузки.

Как корректно оформить отчет об операциях с пролеживаемыми товарами

Все правила и требования заполнения отчёта указаны в приказе ФНС № ЕД-7-15/645@ от 8.07.2021. В отчёте прописывают такие данные:

• наименование, КПП и ИНН контрагента;
• код операции;
• регистрационный номер партии товара;
• реквизиты УПД, счёта-фактуры и прочих документов (по каждой сделке);
• стоимость и количество товаров (не учитывать НДС) по каждому РНПТ.

Есть нюансы, как заполнять отдельные поля.

Код квартала:

• I квартал: код 21;
• II: 22;
• III: 23;
• IV: 24.

Для обособленных подразделений существуют свои особенности. В документе нужно указать и операции головного подразделения фирмы, и российских ОП. В строках 4-4б прописывают данные головного подразделения (ИНН, КПП, наименования).

Коды операций прописываются по предусмотренным правилам. Они указываются в строке 3. Наиболее востребованные коды:

• 15: продажа владельцем;
• 16: безвозмездная передача;
• 17: покупка в собственность;
• 18: безвозмездное получение;
• 21: покупатель получает корректировочный счёт-фактуру из-за снижения стоимости товара;
• 22: то же, что и код 21, но из-за повышения стоимости товара.

Некоторые другие сложные моменты:

• Порядковый номер корректировочного уведомления. В первый раз ставим 0, затем — по номеру корректировки, то есть 1, 2, 3 и так далее.
• Признак уведомления. Код 1 — товар куплен у физлица, ранее использовался для личных нужд. Код 2 — товар конфискован в пользу государства. В остальных случаях не заполняется.
• ИПП не заполняют поле КПП.
• Если есть оба кода (ОКПД2 и ТН ВЭД), один можно использовать вместо другого (они взаимозаменяемы).
• РНПТ указывается только при наличии. Когда уведомление будет подано, отправителю будет передан РНПТ на оставшийся товар.
• Количество товаров. При одном уведомлении на несколько позиций (одинаковый код и единица измерения) указываем общее количество.
• Стоимость принятия товара. При одинаковом коде и единице измерения указываем общую стоимость всех товаров.

Крайне рекомендуется тщательно проверить корректность заполнения всех полей. Ошибка может быть расценена как «предоставление ложных сведений». Также если собираетесь ещё продавать товар, то отчётность пока лучше не отправлять.

Электронные счета-фактуры по прослеживаемым товарам

Компания высылает счёт-фактуру покупателю через ЭДО при передаче прав собственности на прослеживаемые товары. В них обязательно присутствует регистрационный номер партии товара (РНПТ). Счет-фактура с РНПТ высылается в случае, когда покупатель уплачивает налог на добавленную стоимость. Если покупатель не является плательщиком НДС, то передаются документы об отгрузке.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. Если в счетах-фактурах присутствуют критические ошибки, то это будет считаться основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. К таким ошибкам можно отнести неверно заполненные строки 5а, неверное указание реквизитов документов об отгрузке, неверный код товара по ТН ВЭД ЕАЭС в графе 1б.

Нарушения и штрафы за прослеживаемость

Начиная с первого июля 2022 года планировалось ввести штрафные санкции за нарушения по отчётности о прослеживаемых товарах. Размеры штрафов:

• Документы переданы в бумажном, а не электронном виде: 200 рублей.
• Указаны ложные сведения: 1000 рублей.
• Отчёт не был представлен вовремя: 1000 рублей.

Минфин и налоговики предложили перенести срок вступления в силу ответственности участников оборота прослеживаемых товаров за нарушение законодательства на 1 января 2024 года. Правительство изначально согласилось с этим предложением, однако на текущий момент Минфин заново подготовил поправки, устанавливающие новые административные штрафы для ИП и организаций за нарушения режима предоставления данных по прослеживаемым товарам.

Как сдавать отчетность по прослеживаемым товарам без ошибок и точно в срок

Чтобы подавать все отчёты вовремя и без ошибок каждому налогоплательщику требуется не только тщательно изучить порядок оформления документов по обороту прослеживаемых товаров, но и обеспечить техническую базу для подготовки и отправки электронных отчетов и уведомлений. Используйте СБИС. СБИС автоматизирует процесс обмена электронными документами и процесс подготовки отчетности. СБИС загрузит и выгрузит все поступления в вашу учетную систему, отправит запрос в ФНС, получит РНПТ, сформирует все необходимые документы по прослеживаемым товарам и отправит их контрагентам. А наши специалисты подключат и настроят программное обеспечение, обучат персонал, окажут техническую поддержку 24/7. Если у вас есть вопросы, обращайтесь к нам прямо сейчас!