Сдать отчетность ИП: от ФНС до МВД

Почти треть индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность в прошлом году, покинули реестр ИП по причине не сдачи отчетности. Какую отчетность необходимо сдавать предпринимателю, в какие структуры и сроки? Как отличается перечень отчетов ИП с сотрудниками и без них? Ответы на эти вопросы в нашей статье.

Два года назад, а точнее, 1 сентября 2020 года, начала действовать новая статья 22.4 в законе о регистрации юрлиц и ИП под названием «Исключение ИП из ЕГРИП по решению регистрирующего органа». Согласно новой статье закона, ИП может быть признан прекратившим деятельность при соблюдении следующих условий:

• в течение 15 месяцев ИП не представлял налоговую отчетность,

• ИП имеет недоимку и налоговую задолженность,

• срок действия патента у ИП закончился 15 месяцев назад.

По итогам 15 месяцев правоприменения данной статьи, по причине непредставления отчетности, около 300 тысяч ИП лишились предпринимательского статуса.

259,4 тыс. ИП по результатам 2021 года были исключены из ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) по решению ФНС по причине непредставления в течение 15 месяцев отчетности (это 32,4 % от числа всех ликвидированных ИП в 2021 году). Эти ИП были квалифицированы как недействующие.

От чего зависит перечень отчетности ИП.

Нередко те, кто задумывается о начале предпринимательской деятельности, ошибочно полагают, что ИП освобождены от ведения учета, ставя равенство между бухгалтерским и налоговым учетом. Но это не так. Действительно, ИП имеют право не вести полноценный бухгалтерский учёт, у индивидуального предпринимателя есть право сократить его до заполнения Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). В обязательном порядке регулярно сведения из нее предоставлять не требуется, эти данные ппередаются в налоговую по ее запросу. А вот от налогового учета ИП никто не освобождал. Так же, как и от отчетности в Росстат, в различные страховые фонды и другие контролирующие структуры.

Есть и еще один важный нюанс: отсутствие в отчетный период деятельности или дохода не освобождает ИП от подачи отчетности. В этом случае сдать отчетность ИП все же должен, такая отчетность называется нулевой.

Факторы, влияющие на список отчетности ИП:

• наличие/отсутствие наемных работников,

• режим налогообложения,

• отчетность по другим налогам, если они предусмотрены по виду деятельности ИП,

• дополнительные требования отчетности от госорганов, например, обязательное участие в сплошном статистическом наблюдении малого и среднего бизнеса, попадание в выборку отчетности Росстата и т.п.

Отчетность ИП в налоговую инспекцию.

У каждого налогового режима своя отчетность.

ОСНО:

• Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.

• Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают новички, то есть те, кто только начал предпринимательский путь. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.

• 77,5 % доходов в бюджет России внесла ФНС, данные за 2021 год.

  

• Источник: ФНС России, данные за 2021 г.
  

УСН:

• Декларация УСН. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

ЕСХН:

• Декларация ЕСХН. Сдается производителями сельхозтоваров по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

ПСН:

• При патентной системе налогообложения декларация не подается.

  
  

  Источник: ФНС России, данные исследования за 2020-2021 гг.

Если ИП по разным видам деятельности использует разные системы налогообложения, например, УСН и ПСН, то отчетность надо сдавать по каждой из них.

В ФСС также сдается отчетность, подтверждающая основной вид деятельности.

Если ИП осуществляют вид деятельности, предполагающий уплату дополнительных налогов, то по ним также потребуется отчетность. Например, подакцизный налог, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и т.п.

Отчитываться нужно и по косвенным налогам. Декларацию по косвенным налогам сдают импортёры товаров из государств ЕАЭС. В состав Евразийского экономического союза кроме России входят Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Армения.

Налоги за ИП как за физлицо, а именно - налоги на имущество, транспорт и землю - ФНС считает самостоятельно, отчетность по ним не предусмотрена.

Обратитесь к нашим специалистам для получения услуг по заполнению и подачи электронной отчетности. Мы подготовим и сдадим все ваши отчеты с помощью СБИС быстро и без ошибок.

Заказать услугу

Дополнительная отчетность в ФНС ИП с работниками.

ИП-работодатели сдают в налоговую инспекцию ряд дополнительных отчетов, а именно:

• 6-НДФЛ по новой форме (включая бывший отчет 2-НДФЛ). Отчет сдается в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, годовая форма сдается до 1 марта года, следующего за отчетным,

• сведения о среднесписочной численности (подается в составе годового РСВ (расчёт по страховым взносам), сдается до 30 января года, следующего за отчетным.

• РСВ сдается ежеквартально - до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая форма сдается до 30 января года, следующего за отчетным.

Главные цифры:

3,7 млн  ИП было зарегистрировано в РФ, по данным ЕГРИП на начало 2022 года

2,5 млн сотрудников официально трудоустроено у индивидуальных предпринимателей, по данным ФНС.

Отчетность ИП с работниками в фонды.

В пенсионный фонд и соцстрах ИП, работающий один, не отчитывается. Совсем иная ситуация, если у ИП есть наемные сотрудники. В этом случае предприниматель обязан подавать отчетность в оба фонда.

Отчетность в ПФР.

• СЗВ-М - список сотрудников, с указанием их ИНН, СНИЛС. Сдается ежемесячно, до 15 числа последующего месяца.

• СЗВ-СТАЖ - сведения о стаже сотрудников, которые работают по трудовому договору или договору ГПХ. Отчет предназначен для расчета пенсии сотруднику. Эта форма относится к отчетности ИП за год, то есть сдается один раз в год, до 1 марта года, следующего за отчетным.

• СЗВ-ТД - отчет о трудовой деятельности, в котором отображаются кадровые события: перевод на другую должность, прием на работу, увольнение. Данные переносятся в электронные трудовые. При увольнении или приеме на работу отчет сдается не позднее следующего рабочего дня. По другим событиям - до 15 числа последующего месяца.

Отчетность в ФСС.

• Расчет 4-ФСС или отчет за взносы «на травматизм». В бумажном варианте отчет необходимо сдавать ежеквартально, с дедлайном до 20-го января, апреля, июля и октября включительно. Расчет 4-ФСС в электронном виде должен быть отправлен до 25-го января, апреля, июля и октября.

Распространенные ошибки ИП с работниками.

1. ИП не зафиксировал статус работодателя. Если ИП нанимает работников, он должен встать на учет в ФСС как работодатель. Если этого не сделано, то предприниматель может быть оштрафован на сумму от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. Для минимального штрафа допустима просрочка в один квартал.

2. ИП не оформил с сотрудником трудовые отношения. ИП-работодатель должен заключить с сотрудником трудовой договор. Если этого не сделано, то может быть назначен штраф величиной до 10 тыс. руб.

3. Неверное оформление работников-иностранцев. Необходимо внимательно проверять разрешение на работу иностранного гражданина. Если иностранца оформить без соответствующего документа, то работодателю может грозить штраф от 400 тыс. руб. до 1 млн руб. Кроме того, иностранцу надо перечислять зарплату на карту. Выплата наличными наказывается штрафом, величина которого может доходить до 100% от выплаченной наличными зарплаты.

Нулевая отчетность ИП.

Важно знать, что отсутствие доходов не освобождает от отчетности. Несданная «нулевка» может привести к лишению статуса ИП. А получить его повторно возможно только спустя 3 года.

Какую нулевую отчетность должен сдать ИП без доходов:

• Нулевая декларация по НДС.

• Нулевая декларация по УСН.

• 3-НДФЛ.

• РСВ.

• 4-ФСС.

Нулевых отчетов по сотрудникам в ПФР быть не может, если у ИП есть в штате сотрудники, но им не выплачивается заработная плата, отчетность по ним должна сдаваться согласно графику отчетности.

Важно: бухотчет ИП сдавать не нужно. ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, поэтому они не сдают бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. ИП могут вести бухгалтерский учёт по собственной инициативе, но отчитываться по нему не нужно. 

Быстро и просто подключить нулевую отчетность в СБИС. Сдавайте «нулевки» за пару кликов!

Подключиться

В какие структуры еще сдает отчетность ИП.

Отчетность в Росстат. ИП обязан отчитаться в Росстат в случае сплошного наблюдения или при попадании в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в несколько лет, предыдущее было в 2021 году, а вот попасть в выборочное можно в любой момент.

Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом - через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм.

Обратите внимание, с 2022 года отчетность в Росстат сдается только в электронном виде.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР).  Если ИП работает на алкогольном рынке, то он должен отчитываться за подакцизный товар. Декларации представляются ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность в Росприроднадзор. Если ИП оказывает негативное воздействие на окружающую среду, если в ходе его деятельности образуется мусор, который нельзя отнести к ТКО, то нужно подать декларацию об оплате за негативное воздействие на окружающую среду.

Отчеты в МВД. Сдают ИП-работодатели, имеющие работников-иностранцев, в также представители отдельных видов бизнеса, например, гостиничного.

Отчеты в Центр занятости. С 2022 года государство активизировало свои усилия в вопросе занятости населения, начали действовать обновленные положения закона «О занятости населения». Теперь работодатели обязаны содействовать проводимой на государственном уровне политике занятости. Одним из этапов такого содействия является представление отчетов в ЦЗ. Речь идет о тех предпринимателях, которые являются работодателями. Отчитываться нужно о вакантных местах, о трудоустройстве инвалидов, если на предприятии трудится 35 и более сотрудников и др. За игнорирование отчетности в службу занятости предусмотрены штрафы: от 300 до 500 руб. на должностное лицо, от 3 тыс. руб. до 5 тыс. руб. для компании.

СБИС Электронная отчетность позволяет сдавать всю отчетность в электронном виде без ошибок и просрочек. Актуальные формы и календарь отчетности всегда под рукой. Обратитесь за консультацией и получением информации по действующим скидкам к нашим специалистам. Новым клиентам – скидка 50% на отчетность для ИП.

Если вам нужна помощь в подготовке отчетности – наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

О том, как подключиться к сдаче отчетности ИП по выгодной цене, вам готовы рассказать наши специалисты.