Отправим материал Вам на почту

Малому и среднему предпринимательству ввиду незначительных оборотов, доходов и видов деятельности сложно держаться на плаву и развиваться в рамках общей системы налогообложения - ОСНО. Не совсем окрепшему бизнесу или предпринимательству без больших и грандиозных амбиций сложно справиться с высокой налоговой нагрузкой, поэтому государством в качестве поддержки малым формам предпринимательства были разработаны специальные налоговые режимы. Некоторые из них применяются уже давно, некоторые – введены в этом году.

Чем хороши спецрежимы налогообложения?

Спецрежимы налогообложения значительно уменьшают налоговую нагрузку на малый бизнес, а также предусматривают меньший объем отчетности. В связи с этим часть бухгалтерии или всю полностью можно легко передать на аутсорсинг, что из-за простоты и прозрачности отчетов и самого ведения бухгалтерии легко контролировать.

Благодаря разработке и введению специальных режимов уплаты налогов за последние годы многие предприниматели легализовали свои виды деятельности. Это благоприятно сказывается и на самих владельцах бизнесов, и на федеральном бюджете.

Как определиться с выбором?

В момент регистрации в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя или организации (ООО) вы вправе выбрать и установить специальный налоговый режим, подходящий под род деятельности вашего предприятия. Это предусмотрено в Налоговом Кодексе Российской Федерации, в частности П.7 ст.12.

В этой статье также определены условия и правила их применения:

  • применение специального налогового режима не автоматическое, оно основано на добровольном решении предпринимателя (проконсультируйтесь с вашим бухгалтером);
  • все требования по каждому из режимов регламентированы Налоговым Кодексом РФ;
  • каждому спецрежиму соответствуют свои виды налогов, которые могут быть не предусмотрены в основном перечне федеральных налогов РФ;
  • в каждом субъекте Российской Федерации могут быть свои условия применения специального режима: определение базы, величины ставок и установления дополнительной системы льгот;
  • платежи, на которые не влияет применение спецрежима по налогам, продолжают уплачиваться в бюджеты согласно основным правилам.

Используйте надежного помощника - СБИС Финансовый анализ. СБИС проанализирует налоговую нагрузку вашего предприятия и рекомендует подходящую систему налогообложения. Кроме того, СБИС оценит налоговые риски, вероятность проведения проверок, а также суммы возможных кредитов и многое другое. Обратитесь к специалистам, они расскажут обо всех преимуществах СБИС для вашего бизнеса.

Заказать звонок

Перечень специальных налоговых режимов, применяемых в 2022 году.

Перечень разрешенных к применению специальных налоговых режимов в этом году достаточно велик, есть из чего выбрать. Будьте внимательны, некоторые режимы действуют не во всех регионах России.

В список спецрежимов входят:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН); на бухгалтерском сленге - упрощенка.
  • Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), вступила в действие 1 июля этого года.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), для сельхозпроизводителей.
  • Патентная система налогообложения (ПСН), он же патент.
  • Налог на профессиональный доход (НПД), самый простой, но исключительно для тех, кто ведет свою деятельность под статусом САМОЗАНЯТЫЙ.

Выбирая налоговый режим, учитывайте вид деятельности, ограничения по переходу и так далее.

Какой бы специальный налоговый режим вы не выбрали, Электронная отчетность СБИС поможет сдавать вовремя отчеты во все государственные органы через интернет, без очередей, траты времени на дорогу, без ошибок из любой точки мира.

Подключите СБИС со скидкой в 50%. Узнайте условия у наших менеджеров

Получить скидку 50%

Упрощенная система (УСН).

Единый налог на УСН заменяет налог на прибыль для организаций и НДФЛ для ИП. Организации на УСН освобождены от уплаты НДС, при использовании этого спецрежима НДС рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для вновь зарегистрированных ИП уведомление о переходе на УСН необходимо направить не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Условие / задача

Комментарии

Основание

Налоговый кодекс 26.2

Необходимая отчетность

Организации:

  • отчет по налогам;
  • отчет по страховым взносам;
  • бухгалтерская отчетность;
  • статистическая отчетность.

Индивидуальные предприниматели:

  • отчет по налогам;
  • отчет по страховым взносам;
  • статистическая отчетность.

Декларацию по УСН все юридические лица (организации и ИП) подают 1 раз в год, по окончании годового отчетного периода.

Совместимость с другими специальными режимами

Возможно.

Сотрудники

Возможно иметь штат сотрудников, он не должен превышать 130 человек.

Вид деятельности

Регламентируется статьей 346.12 НК РФ

Налоговая база

  • доходы
  • доходы минус расходы
  • доходы
  • доходы минус расходы

Налоговая ставка

Доходы: 6%

Доходы минус расходы: 15%

В зависимости от региона ставка может изменяться.

Уплата налога

Авансовыми платежами, не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала.

Итоговый налог за год уплачивается с учетом авансовых платежей.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

Вступил в силу с 1 июля 2022 года, пока доступен только в нескольких регионах России:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Будет действовать по 31 декабря 2023 года; возможно, будет введен и в других регионах РФ.

Главная особенность – налоговая инспекция самостоятельно производит расчеты налога за отчетный месяц, собирая информацию не из налоговой декларации (ее не будет), а из различных источников, в виде уполномоченных банков, онлайн-касс и прочих.

Условие / задача

Комментарии

Основание

Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима АУСН"

Необходимая отчетность

Нет налоговой декларации. Нет необходимости вести книги учета доходов и расходов. Можно не вести бухгалтерский учет. Нет страховых взносов (даже ИП не платят за себя)

Совместимость с другими специальными режимами

Невозможно.

Сотрудники

Возможно иметь штат сотрудников, до 5 человек.

Вид деятельности

Микропредприятия

Налоговая база

Налоговая ставка

Доходы: 8%

Доходы минус расходы: 20%

Уплата налога

Отчетный период – ежемесячный, уплата налога производиться до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Ограничения

Нельзя работать по агентским договорам поручения и комиссии, заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Применяется для ведения сельскохозяйственной деятельности.

Условие / задача

Комментарии

Основание

Налоговый кодекс РФ глава 26.1

Необходимая отчетность

Налоговая декларация, подается 1 раз в год.

Вид деятельности

Основная деятельность – производство сельскохозяйственной продукции, с долей доходов от нее не менее 70%.

Рыбные хозяйства, которые имеют в наличии (собственность или аренда) судна, а так же штат сотрудников не выше 300 человек.

Налоговая база

Доходы минус расходы.

Налоговая ставка

Доходы минус расходы: 6%

В зависимости от региона ставка может понижаться, вплоть до 0%.

Уплата налога

2 раза в год. За полугодие и за год.

Ограничения

Нельзя работать по агентским договорам поручения и комиссии, заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления.

Невозможно применение ЕСХН для предпринимателей и организаций, занимающихся производством подакцизных товаров, исключением является вино, игристое вино, в том числе шампанское, виноматериалы и виноградное сусло, произведенное из винограда собственного производства организации.

Патентная система налогообложения (ПСН).

Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев; в одном календарном году. Срок подачи заявления – 10 рабочих дней до начала применения. Оплата производится единовременно за весь период действия патента.

Условие / задача

Комментарии

Основание

Налоговый кодекс РФ глава 26.5

Необходимая отчетность

Без декларации

Сотрудники

Возможно иметь штат сотрудников до 15 человек.

Вид деятельности

Только индивидуальные предприниматели, подходит не для всех видов, изучаем "Основание".

Налоговая база

Потенциально возможный доход.

Расчет налога

Стоимость патента зависит от региона.

Формула расчета:

(Д*6%)*Т/12, где

Д – потенциально возможный доход;

Т – время, на которое покупается патент.

Иные расходы

Уплата страховых взносов за себя.

Налог на профессиональный доход (НПД).

Данный вид специального налогового режима применим к физическим лицам, которые ведут свою деятельность в статусе САМОЗАНЯТОГО. Есть ряд ограничений видов деятельности для данного статуса.

Условие / задача

Комментарии

Основание

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Необходимая отчетность

Без декларации

Вид деятельности

Самая простая предпринимательская деятельность без:

  • торговли и перепродажи, кроме личных вещей;
  • доходы за текущий год не превысили 2 400 000 рублей;
  • найма сотрудников;
  • ведения посреднической деятельности.

Налоговая база

Доход.

Расчет налога

4% - при реализации физическим лицам;

6% - при реализации ИП и юридическим лицам.

Иные расходы

Можно в рамках добровольного пенсионного страхования.

Как ведем бухгалтерию и отчитываемся на специальных режимах?

Для любого из специальных режимов налогообложения, кроме налога на профессиональный доход, возможно подключение учетной системы СБИС Бухгалтерия и учет. Простая и понятная в работе она подойдет не только для бухгалтеров, а также и для предпринимателей, масштабы бизнеса которых позволяют вести учет самостоятельно. Наши профессиональные консультанты помогут подобрать оптимальный для вашего рода деятельности тариф. В программе есть все: финансовая аналитика по предприятию, шаблоны для часто используемых проводок, автозаполнение документов.

Для удобства взаимодействия с налоговой и другими государственными контролирующими органами подключите СБИС Электронная отчетность. Это удобный инструмент содержит в себе актуальные формы для сдачи отчетов, позволит сдавать отчетность без личного посещения налоговой, что позволит больше времени уделять развитию бизнеса.

Если вы не готовы вести отчетность самостоятельно или вашему бухгалтеру необходима помощь в каком либо разделе бухгалтерского учета - воспользуйтесь услугами по сдаче отчетности. Профессионалы своего дела готовы проконсультировать по заполнению и сдаче нужных отчетов, выполнить проверку и исправление ошибок в отчетах и оказать иную помощь.

Есть вопросы? Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся свами в ближайшее время!

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Видео по теме

Статьи по теме

2 мин

Ограничения в применении АУСН для ювелирной отрасли

Законопроект об ограничении использования АУСН для ювелирных предприятий внесен в Госдуму.

2 мин

Могут ли повторно зарегистрированные ИП использовать льготы УСН?

Налоговые льготы, предоставляемые новым предпринимателям, применимы и к повторно зарегистрированным ИП

2 мин

Перенос срока подачи уведомления о переходе на УСН

ФНС напоминает: крайняя дата подачи уведомления о переходе на УСН в 2023 году перенесена.

150 000

Клиентов на постоянной поддержке

40

Офисов по всей России и продолжаем расширяться

15 лет

Мы успешно работаем в сфере электронных решений

24/7

Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки

Написать директору

Отзывы и предложения для повышения качества нашей работы

Долгов

«Наша цель – решить все Ваши текущие задачи и создать новые возможности для Вашего успешного развития. Сделать это качественно и профессионально. Ваши предложения и пожелания – ключ к этому. Буду рад обратной связи по работе как подразделений, так и отдельных сотрудников.»

Антон Долгов

Руководитель компании

Заказать звонок

ПЕРЕХОДИ НА СБИС. СКИДКИ ДО 80%