Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов как средство против хаоса

С 1 января 2023 года российский бизнес уплачивает налоги единым платежом. Эти средства поступают на обособленный счет в казначейство. Например, в марте 2023 года на этот счет поступило более 2,5 трлн руб. Как эти средства будут отражены в составе конкретных налоговых поступлений? Как этому гигантскому денежному потоку не превратиться в хаос? На основании налоговых деклараций и нового документа под названием «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика». О всех тонкостях новой формы отчетности читайте в нашей статье.

Абсолютное большинство налогов и сборов с 2023 года уходят на единый налоговый счет, куда организации и ИП вместо разных платежных документов на отдельные налоги перечисляют общую сумму обязательств. Одним платежом перечисляются средства по таким налогам, как НДС, НДФЛ, имущественным налогам, налогу на прибыль, акцизам, страховым взносам и др.

Единый налоговый счет пополняется один раз в месяц с помощью единого налогового платежа. Срок уплаты единого платежа - 28 число месяца, срок подачи отчетности - 25 число месяца, Поступления от организаций и ИП распределяет налоговый орган, делает он это на основании предоставленных деклараций. По ряду налогов отчетность сдается до их уплаты, например, НДС, акцизам, однако для части налогов декларации не предусмотрены или они сдаются, например, ежеквартально, то есть позже установленной даты сдачи ежемесячной отчетности. Именно по таким платежам распределение проходит на основании нового документа, утвержденного в конце 2022 года – «Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика».

2 условия, при которых необходимо сдавать уведомление:

• Срок отчетности наступает позже, чем срок уплаты.Например, авансы на УСН, ЕСХН платятся ежеквартально, а декларация сдается только по итогам года. Речь идет и о «квартальниках». Декларации по НДФЛ, например, сдаются ежеквартально, а уведомление отправляются ежемесячно (за исключением месяцев предоставления декларации).
• Отчетность по налогу не предусмотрена вообще.Например, речь идет об отчетности по транспортному налогу, по земельному налогу. Декларации по ним не сдаются, а уведомления должны предоставляться ежеквартально.

Сдать уведомление и любую другую отчетность в контролирующее органы проще со СБИС Электронная отчетность. СБИС заполнит ваши отчеты, поверит на ошибки, отправит и предоставит отчет о сдаче. Узнайте, как подключиться к СБИС со скидкой 50% прямо сейчас!

Хочу скидку 50%

Представители ФНС озвучили пять вопросов, которые им задают плательщики по новой отчетности чаще всего. Далее в статье ответим на самые горячие вопросы по теме «уведомления об исчисленных суммах налогов с 2023 года».

Топ-5 вопросов об уведомлениях по ЕНП:

• По каким именно платежам подавать уведомление?
• По какой форме и в какие сроки отправлять уведомление?
• Куда и как подавать уведомление?
• Нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов?
• Как исправить ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налога? Нужно ли направлять уточненное уведомление

По каким налогам нужно подавать уведомление по ЕНП?

Список налогов, по которым сдается уведомление, следующий:

• НДФЛ. Предоставляют уведомления налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы
• Страховые взносы. Организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
• Налог на имущество организаций. Уведомления предоставляют юридические лица.
• Транспортный налог. Уведомления предоставляют юридические лица.
• Земельный налог. Уведомления предоставляют юридические лица.
• УСН. Уведомления предоставляют юридические лица и ИП.
• ЕСХН. Уведомления предоставляют юридические лица и ИП.
• Налог с доходов организаций. Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально).
• Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ. Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально).
• Налог с доходов, полученных иностранной организацией. Налоговые агенты, представляющие расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально).

Чаще других уведомления необходимо отправлять по зарплатным налогам, то есть по НДФЛ и страховым взносам за работников. Именно эти платежи серьезно подпитывают региональные и муниципальные бюджеты, переход же на ЕНП и систему уведомлений вызвал некоторые сложности распределения средств на старте нововведения. В связи с чем представители части регионов даже предлагали убрать НДФЛ из списка налогов, идущих на единый счет. Однако, в Минфине были неумолимы.

«Если НДФЛ исключать, надо вводить новый КБК (код бюджетной классификации), указывать КТМО (классификатор территорий муниципальных образований) и т.д., то есть опять количество платежек резко возрастет. Основная же цель нововведения - упрощение, если же убирать НДФЛ, то опять возникнет много платежек", - заявил замминистра финансов РФ Алексей Сазанов.

Каковы сроки и форма подачи уведомлений?

Срок подачи уведомления по ЕНП единый - это 25 число месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога. Даты подачи уведомлений можно посмотреть в таблице по ссылке.

Согласно п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в декабре по НДФЛ с выплат работникам два срока подачи уведомления:

• за период с 23 ноября по 22 декабря - это 25 декабря,
• за период с 23 по 31 декабря - последний рабочий день года.

Важно: если срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации, то уведомление представлять не нужно.

Уведомление об исчисленных суммах ЕНП представляется по форме и в порядке, утвержденными Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме».

Бланк уведомления состоит из двух содержательных блоков: титульного лист и раздела с данными. Скачать бланк уведомления об исчисленных суммах налогов, страховых взносов можно по ссылке.

Что указывается в уведомлении:

• реквизиты получателя: наименование органа Федерального казначейства,
• ИНН, КПП, БИК и наименование банка-получателя, счет и единый казначейский счет,
• КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате (с 2023 года обновлены КБК для страховых взносов и некоторых налогов, в частности, добавлены отдельные КБК для НДФЛ с дивидендов),
• ИНН организации, ее название и реквизиты плательщика,
• перечисляемую сумму, отчетный период.

Важно: в уведомлении можно отразить несколько уплаченных налогов разными блоками на листе под номером 2.

Куда и как подавать уведомление?

ИП подают уведомление в ИФНС месту жительства, юрлица - по месту нахождения организации. Крупнейшие налогоплательщики отправляют уведомления в инспекцию, где зарегистрированы в качестве крупнейшего налогоплательщика.

3 способа подачи уведомления:

• по старинке на бумаге, предоставив в инспекцию лично или отправив по почте заказным письмом,
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы, обязательно заверив документ усиленной квалифицированной электронной подписью,
• по ТКС через свою бухгалтерскую программу, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

СБИС Бухгалтерия и учет сформирует уведомление автоматически прямо из мастера расчета налога.

Нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных взносов?

На фиксированные взносы не нужно уведомление по ЕНП. По фиксированным взносам ИП нет авансовых платежей, поэтому по ним направлять в ИФНС уведомление не нужно – именно такой ответ на этот вопрос был дан налоговой службой.

Не требуется подавать и нулевые уведомления по ЕНП.

Как исправить ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налогов, страховых взносов? Нужно ли направлять уточненное уведомление?

Если в уведомлении допущена ошибка, нужно направить в налоговый орган новое уведомление с корректировкой данных.

Если в уведомлении указана неверная сумма налога, а это самая распространенная ошибка, а все остальные данные верны, такие как КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и др., нужно подать новое уведомление и указать в нем все реквизиты повторно, исправив сумму налога. На едином налоговом счете ЕНС будет отражена та сумма, данные о которой поступили в налоговую инспекцию последними.

Исправлять ошибки надо до представления декларации или расчета по налогам, страховым взносам.

Важно: в системе СБИС уведомления проверяются перед отправкой. Программа предупредит, если обнаружит неточности.

СБИС Электронная отчетность – удобное средство автоматизации подготовки и сдачи отчетности. Гибкие тарифы, помощь при подключении, техническая поддержка 24/7. Узнайте, какие еще преимущества есть у СБИС. Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся в вами в ближайшее время.

Государство с каждым годом меняет процедуру учета и отчетности, уплаты налогов и взносов в казну, при этом ужесточает контроль. Для выполнения меняющихся требований часть бизнеса выбирает специализированные компании, занимающиеся бухобслуживанием. А кто поможет компаниям аутсорсерам в меняющемся мире?

В экосистеме СБИС появилось решение и для обслуживающих бухгалтерий СабиБухта, которое облегчает не только процесс учета и отчетности, но и взаимодействия с клиентами. С Саби вопрос отправки уведомлений по ЕНП становится рядовой задачей бухгалтера.

Подробнее о том, как подключить решения СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.