Налоги ИП в 2018 году: рост без потрясений

Для индивидуального предпринимателя доступны 5 режимов налогообложения: общий и четыре специальных режима. Выбор оптимального обусловлен множеством факторов: масштабом бизнеса, причем – как собственного, так клиентского, сферой деятельности, наличием знаний по бухучету и др. ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН – как не запутаться в этих налоговых аббревиатурах и выбрать правильную? Как учесть все изменения, которые законодатели внесли в уплату налогов ИП в 2018 году?

Несмотря на все трудности частного бизнеса, интерес к нему в России не угасает. Только за один 2017 год армию малого бизнеса пополнили более 700 тысяч индивидуальных предпринимателей. Один из первых вопросов, который встает перед предпринимателем – как осуществляется уплата налогов ИП, какую систему налогообложения выбрать? В этой статье мы расскажем о том, какие налоговые режимы доступны индивидуальному предпринимателю, в чем их ключевые отличия, какие налоги платит ИП в 2018 году. А также – какого послабляющего налогового режима могли лишиться ИП в 2018 году.

ОСНО: общая система налогообложения

Эту систему налогообложения еще называют традиционной. Если ИП при регистрации не заявит выбор специального режима налогообложения, он будет априори считаться плательщиком ОСНО. ИП на общей системе налогообложения платит следующие налоги: НДС, НДФЛ за себя и за сотрудников, как физлицо - налог на имущество.

Практика показывает, что ОСНО - удел больших проектов. Эту систему налогообложения выбирают крупные предприятия или стремительно растущие бизнесы, предприятия, вышедшие на международные рынки или те, кто работает с юрлицами, плательщиками НДС.

УСН: упрощённая система налогообложения

Один из самых популярных налоговых спецрежимов у малого бизнеса. Он существенно упрощает ведение отчетности и освобождает ИП от уплаты налогов основных: НДС, НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности и налога на имущество физлиц. Существует два вида УСН:

  • УНС Доходы - платится с доходной части. УСН Доходы можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. УСН Доходы дает возможность легально остаться ИП без налогов: предприниматель без работников при небольшой выручке может понизить этот налог до 0 рублей.
  • УНС Доходы минус расходы – платится с доходов, уменьшенных на величину расходов. Этот налог не может быть ниже 1% от доходов. Даже если ИП сработал в убыток, необходимо уплатить минимальный налог в 1%.

Существует два вида УСН

ЕНВД: единый налог на вмененный доход

Налог ЕНВД могут применить ИП строго определенных видов деятельности, например, под него попадают такие виды бизнеса как небольшие магазины, кафе, автомастерские, агентства наружной рекламы и др. Все виды деятельности на ЕНВД закреплены в налоговом кодексе. Величина налога зависит не от показателей доходности конкретного бизнеса, а от среднеотраслевых показателей, закрепленных в НК РФ и физических показателей конкретного бизнеса, например, количества работающих сотрудников, количества посадочных мест и т.п.

ЕНВД освобождает ИП от уплаты трех налогов: НДС, налога на имущество физлиц и налога на доходы физлиц.

ПСН: патентная система налогообложения

Работать по патенту, в отличии от других налоговых спецрежимов, в России могут только ИП. Подходит патент для закрепленных в НК РФ видов деятельности, в частности, фотосалонов, ателье проката, охранных агентств, обувных мастерских, парикмахерских и т.п. ПСН могут применять небольшие проекты – с численностью не более 15 сотрудников, с годовым доходом не выше 60 млн руб. Отчетность по патенту в налоговый орган не предоставляется.

ЕСХН: единый сельскохозяйственный налог

Этот специальный налоговый режим предназначен исключительно для производителей сельскохозяйственной продукции, в том числе продукции растениеводства и животноводства. ИП, осуществляющие переработку сельхозпродукции, не могут применять ЕСХН. Для применения ЕСХН доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять в обороте предприятия не менее 70%.

ЕНВД освобождает ИП от уплаты трех налогов: НДС, налога на имущество физлиц и налога на доходы физлиц в отношении предпринимательской деятельности.

Сравнительная таблица налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей.

Налог

Объект налогообложения

Ставка

Налоговый период

Представление налоговой декларации

ОСНО

НДФЛ

Доходы

13%

Календарный год

По итогам года

НДC

Реализация товаров, работ, услуг

0%, 10%, 18%.

Квартал

По итогам каждого квартала

Налог на имущество физлиц (земельный, транспортный и т.п.)

Виды имущества, закрепленные в ФЗ № 2003-1

0,1% - 2%

Календарный год

Не предоставляется

УСН

Упрощенная система налогообложения

Доходы

6 %

Календарный год

По итогам года

Доходы минус расходы

15 %

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход

Вмененный доход

15%

Квартал

По итогам квартала

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог

Доходы, уменьшенные на величину расходов

6 %

Календарный год

По итогам года

ПСН

Уплата стоимости патента

Потенциально возможный годовой доход

6 %

Срок действия патента

Не предоставляется


Налоги ИП в год 2018-й: главные новости

  • В зоне особого риска последнее время находился налоговый режим ЕНВД. Активно говорилось о том, что он закончит свое существование в конце 2017 года. Однако его действие все же было продлено законодателями до 2021 года. Плательщики «вмененки» еще несколько лет могут спать спокойно!
  • Индивидуальные предприниматели-неплательщики в 2018 году попали под налоговую амнистию. Признаны безнадежными и подлежат списанию недоимка по любым налогам, а также долг по штрафам и пеням, образовавшиеся в связи с недоимкой на 1 января 2015 года. Налоговую амнистию получили и те, кто утратил статус ИП до даты принятия налоговым органом решения о списании. Сумма долга, подлежащего списанию, не ограничена.
  • С 2018 года ИП на ЕНВД и ПСН, использующие онлайн кассы, могут понизить сумму налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ (не более 18 тыс. руб. на каждую единицу техники). Воспользоваться налоговым вычетом могут те, кто зарегистрировал технику с 1 февраля 2017 г.
  • Повышен коэффициент-дефлятор, используемый при расчете налога. Изменение коснулось коэффициентов-дефляторов для УСН, ЕНВД, ПСН, торгового сбора.

О повышении начали говорить еще в 2015 году, однако экономическая ситуация 2014-2015 годов тогда остановила законодателей от этого шага. Перенос срока увеличения величины дефлятора позволить сэкономить бизнесу, по экспертным оценкам, несколько десятков миллиардов рублей.

налог

2017 год, величина коэффициента-дефлятора

2018 год, величина коэффициента-дефлятора

УСН

1,425

1,481

ЕВНД

1,798

1,868

ПСН

1,425

1,481

Торговый сбор

1,237

1,285


Налоги ИП в 2018 году: рост без потрясений

Как без ошибок рассчитать налог ИП?

Какую систему налогообложения выбрать на старте проекта, как рассчитать налог, учитывая все региональные особенности, на какую систему налогообложения перейти уже работающему предприятию наиболее выгодно? На эти вопросы легко ответить с электронным помощником - сервисом СБИС Электронная отчетность. С ним вы сможете подобрать оптимальный налоговый режим, избежите ошибок в отчетности и несоблюдения сроков, существенно упростите подготовку и сдачу документации. У вас под рукой всегда будет персональный календарь отчетности, все нормативные документы по бухучету, полный набор актуальных форм отчетности, онлайн оповещения ФНС и многое другое.

Для работы в режиме онлайн вам понадобится электронная подпись. Заказать ее можно в нашем Центре электронных цифровых подписей. Здесь вы найдете ЭЦП под любые задачи вашего бизнеса.

О том, как наладить отчетности с помощью сервиса СБИС, вам расскажут наши специалисты.

Заказать услугу
Оформите заявку на сайте. Менеджер компании свяжется с Вами в течение 30 минут и ответит на Ваши вопросы

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности

Вернуться к списку