Страховые взносы 2018 для организаций

Кодекс о налогах России предусматривает взносы на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства;
  • обязательное медицинское страхование.

kodeks.jpg

Российские организации также обязаны производить начисления и выплаты взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Оплата социальных взносов организациями обеспечивает граждан правом на оплату больничных листков, получение пособий на детей, возможность получения бесплатной помощи в медицинских учреждениях, а также выплат по выходу на пенсию. Автоматизирует хранение, обмен, прием и передачу всех необходимых документов, в том числе по личному составу, в организациях сервис «СБИС: Электронный документооборот».

В 2017 году функции по учету страховых взносов переданы от соответствующих фондов в налоговую службу РФ.

Размер взносов на обязательное страхование зависит от следующих параметров:

  1.  начисленного дохода работника либо иного лица, заключившего с организацией договор гражданско-правового характера;
  2. процентной ставки взноса;
  3. величины базы, с которой начисляются взносы.

razmer.jpg

Для организаций ставки страховых взносов в 2018 году не изменились по сравнению с 2017 годом. Но предельная величина базы, с которой начисляются страховые взносы увеличена в соответствии с пунктами 3 – 6 статьи 421 НК РФ.

База по взносам на обязательное страхование

Начисление страховых взносов в 2018 году производится с выплат физическим лицам в следующих размерах:

  • предельная база по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 021 тысяч рублей;
  • предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства – 815 тысяч рублей.

После того, как доход физического лица достигнет максимального значения для исчисления взносов на обязательное страхование, налогообложение выплат меняется:

  • доход физического лица, превысивший в календарном году 1 021 тысяч рублей, подлежит обложению взносами на обязательное пенсионное страхование по пониженной ставке (10 %);
  • при превышении дохода физического лица размера 815 тысяч рублей взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства не начисляются.

Ограничение предельной базы по обязательному медицинскому страхованию законодательством РФ не предусмотрено, поэтому они исчисляются со всех облагаемых выплат работников предприятий.

Тарифы на страховые взносы

Совокупная ставка страховых взносов по основному тарифу составляет 30 процентов и распределяется следующим образом между фондами:

  • 22 процентов – пенсионное страхование;
  • 5,1 процентов – медицинское страхование;
  • 2,9 процентов – социальное страхование.

(1,8 % уплачивают организации в фонд социального страхования с выплат иностранцам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ и не являющимися высококвалифицированными специалистами (абз.2 п.2 ст.426 НК РФ).

Уже известно, что 30-ти процентная ставка по взносам будет сохранена до 2020 года включительно.

Страховые взносы в 2018 году – ставки. Таблица №1

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование

Тариф взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

Размер дохода физического лица

Предельная база по начислению взносов отсутствует

Размер дохода физического лица

менее 1 021 000 руб.

более 1 021 000 руб.

менее 815 000 руб.

более 815 000 руб.

22 %

10 %

5,1 %

2,9 %

не облагается


Кроме основных тарифов страховых взносов законодательство РФ предусматривает оплату:

  1. тарифов с пониженными ставками по страховым взносам;
  2. дополнительных тарифов по страховым взносам.
Пониженные тарифы по страховым взносам

Статьей 427 (пункты 1 и 2) Налогового кодекса РФ предусмотрены пониженные тарифы по страховым взносам.

Критерии налогоплательщиков, имеющих право воспользоваться льготой, отражены в пунктах 4 – 10 статьи 427 НК РФ.

К ним, в частности, относятся:

  • организации, чей основной вид деятельности является льготным;
  • организации, занимающиеся благотворительной деятельностью;
  • участники проекта «Сколково» и другие.
Повышенные тарифы страховых взносов

Налоговый кодекс предусматривает исчисление дополнительных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, работники которых заняты на тяжелых или опасных работах.

Дополнительный размер страховых взносов устанавливается в зависимости от проведения специальной оценки условий труда в организации (или отсутствия такой оценки).

Отчетность по страховым взносам

10 ноября 2017 года приказом ММВ-7-11/551@ налоговая служба утвердила Единый расчет по страховым взносам.

Отчетным периодом по данному отчету является квартал. Утвержден срок сдачи отчета – не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом месяца. Соответственно сроки предоставления Единого расчета в 2018 году будут:

  • 30 января – за 2017 год;
  • 3 мая (с учетом праздничных дней) – за первый квартал 2018;
  • 30 июля – за второй квартал 2018;
  • 30 ноября – за третий квартал 2018.

sroki.jpg

Организации, имеющие среднесписочную численность свыше 25 человек, обязаны сдать расчет в электронном виде.

Сроки уплаты страховых взносов организациями

В соответствии с пунктом 3 статьи 431 НК РФ страховые взносы в 2018 году работодатели обязаны перечислять в бюджет не позднее 15 числа, следующего за месяцем их начисления. Если 15 число попадает на нерабочий день (выходные или праздничные дни) срок уплаты взносов переносится на следующий рабочий день.

Сдавайте Единый расчет по страховым взносам, а также все иные формы налоговой и бухгалтерской отчетности со «СБИС++Электронная отчетность». Для сдачи отчетности вам также понадобится электронная подпись, подобрать которую помогут вам наши опытные специалисты. Обращайтесь к нам и сдавайте всю отчетность по страховым взносам вовремя!


Заказать услугу
Оформите заявку на сайте. Менеджер компании свяжется с Вами в течение 30 минут и ответит на Ваши вопросы

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности

Вернуться к списку