Новый формат реестра документов, подтверждающих применение льгот по НДС

В ноябре 2020 года ФНС объявила о введении электронного формата реестра документов, который требуется для подтверждения обоснованности применения льгот по налогу на добавленную стоимость.

Согласно ст. 88 (п. 6) Налогового кодекса Российской Федерации, если налогоплательщик получил от инспекторов налоговой требование представить документы, которые обосновывают применение льгот по НДС, он обязан направить в бумажном виде весь пакет документов, которые подтверждают право на льготу. Теперь можно предоставить и электронный реестр документов. Формат реестра приложен к письму от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589. Начал применяться с 23 ноября текущего года.

Данные, которые содержатся в электронном реестре, изучаются налоговым органом, после чего происходит истребование отдельных документов, подтверждающих право на налоговую льготу по конкретным операциям. При этом не менее половины объема от документов, которые может запросить налоговая, должны быть подтверждением наиболее крупных операций (по сумме), на которые налогоплательщик претендует применить льготу.

Если налогоплательщик в ответ на требование налогового органа не предоставит электронный реестр документов, то документацию необходимо направить в бумажном виде и в полном объеме на все операции без исключения.

Для электронного обмена с налоговой инспекцией или с другими государственными инстанциями используйте СБИС ЭДО.

Справка для бухгалтера

Чтобы получить право на применение льготы по уплате НДС, налогоплательщик обязан предоставить в ФНС либо полный комплект документов в бумажном виде, которые подтверждают это право, либо направить электронный реестр.

При заполнении реестре рекомендуется сгруппировать перечень операций сначала по коду операций, потом по видам деятельности, далее – по контрагентам и в конце по сумме, потому что налоговую, в первую очередь, интересуют операции с наибольшей суммой.

Стоит отметить, что Налоговый кодекс не регламентирует список документов, которые налогоплательщик обязан предоставить по каждой операции. Чаще всего в качестве них указывается перечень первичных и иных сопровождающих документов, так или иначе связанных с конкретной операцией. Например, сюда можно отнести договоры с описанием льготируемых операций, счета-фактуры, в которых указываются эти операции, а также сумма с отметкой «Без НДС», платежные поручения, чеки контрольно-кассовой техники с отметкой «Без НДС», лицензии и др.

Как автоматизировать документооборот с налоговой?

СБИС ЭДО – решение для любого типа бизнеса. Формальная и неформальная переписка, документооборот со всеми государственными органами, архив, а также простая сверка за несколько кликов – СБИС оптимизирует процессы обмена документами. Особое преимущество СБИС - возможность использования на любом устройстве!

Обращайтесь к нашим специалистам, если у вас остались вопросы, как СБИС сможет автоматизировать ваш бизнес!