Отправим материал Вам на почту

Новые правила для отчетности по НДС в 2023 году: сдаем декларацию за 1 квартал по изменённой форме.

Федеральный закон от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, в частности: законом расширен круг налогоплательщиков, которые имеют право применять заявительный метод возмещения НДС, уточнен порядок исчисления и уплаты НДС при реализации товаров, работ и услуг иностранными лицами, введена нулевая ставка НДС при реализации алмазов государственным фондам, Центральному банку и организациям, занимающимся добычей, а также при предоставлении в аренду и использовании объектов туристической индустрии и мест для временного проживания в гостиницах. Кроме того, были приняты Федеральные законы от 14.07.2022 № 323-ФЗ и 324-ФЗ, внесшие поправки в статьи 146, 149 и 164 Налогового кодекса РФ, которые расширяют перечни операций, освобожденных от НДС и с нулевой налоговой ставкой.

Соответственно, в связи с внесенными изменениями в НК РФ потребовалось изменение формы, формата, а также порядка заполнения декларации по НДС (код формы по КНД 1151001). Поэтому ФНС России выпускает приказ от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@, который вносит коррективы в приложения декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

В новой редакции изменены штрих-коды страниц декларации (внесены новые значения), скорректирован порядок заполнения, изложен раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ».

Опубликованный приказ также содержит новые коды операций, в том числе:

  • 1010833 - оказание населению услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, намеревающимся использовать газ для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской (профессиональной) деятельности, с учетом выполнения мероприятий в рамках такого подключения (технологического присоединения) до границ земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства РФ данные услуги оказываются без взимания платы с физических лиц;
  • 1010834 - передача газа и (или) оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям на безвозмездной основе потребителям, использующим газ для обеспечения постоянного горения Вечного огня и периодического горения Огня памяти на воинских захоронениях и мемориальных сооружениях, находящихся вне воинских захоронений, в соответствии с Законом РФ от 14 января 1993 года N 4292-I «Об увековечении памяти погибших при защите Отечества» при условии, что на основании актов Правительства РФ передача газа и оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям осуществляются без взимания платы с потребителей;
  • 1011215 - реализация цифровых финансовых активов;
  • 1011216 - реализация имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав физическому лицу налогоплательщиком - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), доходы от получения которых данного физического лица подлежат освобождению от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 НК РФ;
  • 1011217 - реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии;
  • 1011218 - операции, указанные в подпункте 40 пункта 2 статьи 149 НК РФ;
  • 1011219 - операции, указанные в подпункте 26.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ;
  • 1011220 - операции, указанные в подпункте 41 пункта 2 статьи 149 НК РФ;
  • 1011455 - реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии;
  • 1011456 - реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии;
  • 1011457 - реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые не являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии.
  • 1011458 - реализация обработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ и банкам налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней;
  • 1011459 - реализация необработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам, иным организациям налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней;
  • 1011719 - операции, указанные в пункте 5.2 статьи 161 НК РФ (при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав);
  • 1011720 - операции, указанные в пункте 10.1 статьи 174.2 НК РФ (при оказании иностранными организациями электронных услуг российским организациям и ИП).

Все новые формы отчетности вы найдете в СБИС Электронная отчетность. СБИС составит для вас персональный календарь отчетности, проверит документы перед отправкой, предоставит подтверждение сдачи отчетов.

Перед отправкой НД по НДС обязательно проверьте, сходятся ли данные в счетах-фактурах у вас и контрагента. Если есть расхождение, налоговая может не принять декларацию или выписать штраф:

  • если ошибка привела к занижению налога (сумма НДС по счету-фактуре у продавца к уплате ниже, чем у покупателя к вычету), нужно будет оплатить сумму недоимки, пени и штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст.75, 122 НК РФ).
  • если отсутствует счет-фактура, плательщика могут оштрафовать за грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ):

10 000 рублей — если не уменьшилась сумма налоговой базы;

30 000 рублей — если не исправили нарушение за предыдущие налоговые периоды;

20% недоимки, но не менее 40 000 рублей — если из-за ошибки уменьшилась налоговая база.

Для должностных лиц — штраф в размере 5-10 тыс. руб. за первое нарушение и 10-20 тыс. руб. или дисквалификация — за повторное.

В СБИС отчет можно сформировать автоматически на основании всех деклараций по НДС, созданных и загруженных в СБИС. Для этого в разделе «Отчетность/Сверка» или «Учет/Сверка» (зависит от вашей конфигурации СБИС) нажмите «Сверка НДС»:


Далее проверьте полученный результат на вкладках «Книга покупок», «Книга продаж» или «Журналы учета»:


В столбике «Контрагенты» отобразится общий результат по контрагентам, с которыми была проведена сверка:

galochka.png нет расхождений. Цифра означает количество контрагентов.

stolbiki.png выявлены расхождения. Чтобы увидеть расшифровку, наведите курсор на ячейки. Серый цвет означает, что по контрагентам нет данных, так как они не зарегистрированы в СБИС или еще не создали отчет за текущий период.

Цифры «X/X» показывают количество контрагентов, с которыми нет расхождений/общее количество контрагентов, с которыми произведена сверка НДС.


Если расхождений в результате сверки НДС нет — смело отправляйте отчет в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки — исправьте найденные расхождения:



Для проведения сверки НДС для книги продаж подключение отдельных тарифов не требуется. Сверка бесплатная.

Для книги покупок:

  • если в книге меньше 10 контрагентов проведение сверки НДС доступно в тарифах «Базовый», «Корпоративный» или «Уполномоченная бухгалтерия» сервиса «Отчетность через интернет»;
  • если больше 10 контрагентов, потребуется подключение расширение СБИС Сверка и дополнительный пакет контрагентов «Сверка НДС».

Есть вопросы? Задайте их нашим специалистам! Наши специалисты подключат программное обеспечение, настроят рабочие места, окажут услуги по сдаче отчетности, предоставят техническую поддержку 24/7

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!

Видео по теме

Статьи по теме

8 мин

Декларация НДС: новые изменения

Декларация НДС считается сложным отчетом, в нее постоянно вносятся изменения. Разберемся, из чего состоит декларация НДС, каковы правила ее заполнения и сдачи, а также какие изменения внесены в декларацию с 2023 года.

7 мин

Освобождение от НДС: за какие операции не надо платить налог на добавленную стоимость

Не платить НДС можно по нескольким причинам: если ваша выручка оставляет желать лучшего, если вы применяете специальные налоговые режимы и если вы проводите операции, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость. В этой статье мы подробно разберем третью причину, а именно какие виды деятельности и реализуемые товары не подлежат обложению НДС

5 мин

Обнуления деклараций: причины и последствия

Налоговикам очередной раз развязали руки, и теперь с 1 июля инспекции могут обнулять декларации по упрощенной процедуре.

150 000

Клиентов на постоянной поддержке

40

Офисов по всей России и продолжаем расширяться

15 лет

Мы успешно работаем в сфере электронных решений

24/7

Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки

Написать директору

Отзывы и предложения для повышения качества нашей работы

Долгов

«Наша цель – решить все Ваши текущие задачи и создать новые возможности для Вашего успешного развития. Сделать это качественно и профессионально. Ваши предложения и пожелания – ключ к этому. Буду рад обратной связи по работе как подразделений, так и отдельных сотрудников.»

Антон Долгов

Руководитель компании

Заказать звонок

ПЕРЕХОДИ НА СБИС. СКИДКИ ДО 80%