Введены дополнительные контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ

ФНС ввела новые дополнительные контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ. На какие несоответствия обратят внимание налоговики в обновлённом расчете?

С февраля 2021 года Федеральным законом №8 от 17.02.2021 было внесено новое положение о налогах на прибыли, удерживаемых с дивидендов. Этим же законом в налоговый кодекс РФ (статья 214 НК РФ) введена с января текущего 2022 года новая форма 6-НДФЛ и схема расчета налога. Новые нормы нужно применять к доходам, полученным начиная с 2021 год.

Вернемся к положению, которое гласит, что налог с прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ с доходов налогоплательщика (резидента РФ) от долевого участия в этой российской организации. Зачет осуществляется пропорционально доле этого участия.

Федеральная налоговая служба в своем письме от 18.02.2022 №БС-4-11/1981 опубликовала контрольные соотношения, используемые специалистами для проверки верности формирования отчетных показателей. В письме содержится 32 таких соотношения. И теперь в середине марта ФНС внесла уточнения в 3 из них. Это контрольные соотношения №1.23, 4.4 и 4.5.

Скачать список контрольных соотношений из Письма ФНС России от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@ по ссылке>

Скачать дополнительные контрольные соотношения из приложения к Письму ФНС России от 10.03.2022 № БС-4-11/2819@ по ссылке>

Справка для бухгалтеров

Напомним, что расчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально. Ответственность за несдачу отчетности: при нарушении сроков – 1 000 руб. за месяц просрочки, за предоставление недостоверных сведений – 500 руб. за каждый отчет, а если будет просрочка более 10 дней, то могут быть приостановлены операции по счетам компании.

В СБИС формирование отчета 6-НФДЛ готовится в разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации). Выбираете форму «6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)»

Далее заполняете данные по организации. Проверьте ставку налога, заполните суммы дохода и налога нарастающим итогом с начала года.

СБИС Электронная отчетность - это актуальные формы и сдача отчетов для организаций любых размеров и форм собственности. СБИС заполнит, проверит и отправит все ваши отчеты в контролирующие органы. А если у вас возникают трудности с отчетностью или вам требуются услуги по сдаче отчетности, наши сотрудники избавят вас от необходимости ведения бухгалтерской и налоговой отчетностей. Обращайтесь к нам прямо сейчас!